Выпущенные долговые обязатльства банка: это пассивы состав дополнительного капитала федеральный резерв

Выпуск банками долговых обязательств

Выпущенные долговые обязатльства банка: это пассивы состав дополнительного капитала федеральный резерв

Одним из источников банковского капитала является выпуск собственных долговых обязательств. Зарубежные банки начали активно использовать этот источник средств со второй половины прошлого столетия.

Российские коммерческие банки используют мировой опыт в привлечении средств путем эмиссии долговых обязательств — облигаций и векселей. С помощью банковских векселей привлекаются средства юридических и физических лиц в рублях и в иностранной валюте.

Выпущенные долговые обязательства – всего (пассивы кредитных организаций) – средства, привлеченные кредитными организациями в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, путем выпуска ими долговых ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, векселей и банковских акцептов), обязательства банка, закрепленные выпущенными им долговыми ценными бумагами, подлежащими исполнению по истечению срока обращения и/или установленного срока погашения, принятым к досрочной оплате, но не оплаченным в срок, а также обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам к исполнению .

При формировании дополнительных заемных средств банком могут выпускаться облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, а также векселя.

В целях увеличения кредитного потенциала банки выпускают в финансовый оборот облигации. Кредитная организация в соответствии с действующим законодательством и ее уставом по решению Совета директоров, если иное не предусмотрено ее уставом, может выпускать облигации для привлечения заемных средств. Выпуск облигаций допускается только после полной оплаты уставного капитала.

Решение о выпуске облигаций принимается уполномоченным органом банка в порядке, предусмотренном его уставом. Решение о выпуске облигаций должно обязательно содержать:

  • цель выпуска облигаций;
  • указание вида облигаций (именные или на предъявителя);
  • общую сумму эмиссии;
  • количество облигаций;
  • номинальную стоимость облигации;
  • порядок выплаты доходов;
  • порядок и сроки размещения облигаций;
  • порядок оплаты облигации и т. д.

Доход по облигациям выплачивается путем периодической оплаты купонов, разовым платежом при погашении облигации или иным способом, предусмотренным условиями выпуска облигаций.

Выпуски облигаций банков на сумму 10 млрд рублей и более регистрируются в Управлении ценных бумаг Банка России.

Выпуски облигаций банков на сумму от 5 до 10 млрд рублей регистрируются по общему правилу в Управлении ценных бумаг Банка России.

Остальные выпуски облигаций Банком регистрируются в главных территориальных управлениях Банка России.

По форме выпуска облигации кредитной организации могут быть облигациями именными и на предъявителя; обеспеченными залогом собственного имущества либо облигациями под обеспечение, предоставленное кредитной организации для целей выпуска третьими лицами, облигациями без обеспечения; процентными и дисконтными; конвертируемыми в акции, с единовременным сроком погашения или облигациями со сроком погашения по сериям в определенные срок.

Для привлечения дополнительных денежных средств банки наряду с облигациями все чаще прибегают к выпуску разнообразных сертификатов.

Подобная практика применяется во избежание ухудшения динамики курса ценных бумаг предыдущих выпусков, которое может быть вызвано выпуском акций, что, кроме того, является еще и относительно дорогим способом мобилизации финансовых ресурсов.

Кроме того, дополнительная эмиссия акций ослабляет позиции владельцев контрольного пакета, на что выпуск депозитных и сберегательных сертификатов не оказывает существенного влияния.

Особое внимание к депозитным сертификатам в процессе становления российского рынка ценных бумаг вызвано тем, что они выступают средством, способным обеспечить достаточно быстрое и надежное обслуживание фондовых и других операций в условиях финансовой нестабильности.

Депозитный или сберегательный сертификат – это письменное свидетельство банка – эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (то есть “бенефициара”) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.

Сберегательный сертификат может быть выдан только гражданину Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

Депозитный сертификат может быть выдан только организации, являющейся юридическим лицом, зарегистрированным на территории Российской Федерации или на территории иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

Собственные векселя банками выпускаются для привлечения кредитных ресурсов. Они могут быть как процентными, то есть банк продает вексель по номиналу, а через определенное время обязуется погасить вексель и уплатить по нему проценты, так и дисконтными, в том случае, если банк продает вексель со скидкой от номинальной стоимости, а погашает в будущем полную сумму, указанную в векселе.

Банковские векселя используются векселедержателями для расчетов по текущим платежам.

Клиент, купивший вексель, может расплачиваться им за товары и услуги, причем новый обладатель векселя также имеет право передавать его третьему лицу (путем проставления соответствующего индоссамента).

Поэтому хождение банковских векселей выгодно не только банку, но и предприятиям, так как это удобный инструмент взаиморасчетов, а также федеральному и местному бюджетам.

В структуре вложений кредитных организаций РФ в ценные бумаги доминируют облигации со сроком погашения свыше 1 года, далее составляют векселя и банковские акцепты, на третьем месте сберегательные сертификаты и на последнем депозитные сертификаты. По всем видам ценных бумаг наблюдается снижение выпуска банками долговых обязательств, за исключением сберегательных сертификатов.

По всем видам ценных бумаг наблюдается снижение выпуска банками долговых обязательств, за исключением сберегательных сертификатов.

Преобладающими внешними источниками капитала являются, выпуск капитальных долговых обязательств. При выборе источника финансирования капитала банк должен принимать во внимание относительные величины издержек и риск, возникающий при использовании каждого из источников.

В итоге можно сказать, что на сегодняшний день коммерческие банки представляют собой универсальные организации для развития экономики страны. Путем выполнения широкого спектра операций, заключения различных сделок коммерческие банки стали выполнять не только функции сберегательного института, но и выступать в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Источник: https://novainfo.ru/article/8068

Основы банковской аналитики. Урок 4/1

Основы банковской аналитики. Урок 4/1

Продолжение. Начало: Основы банковской аналитики. Прежде чем подойти к анализу деятельности банка более подробно, следует определить порядок его проведения, с тем, чтобы, системно выстроив этапы исследования, исключить повторения и прерывание логики в анализе.

Итак, возвращаясь к тому, что банк – это финансовый институт, привлекающий и размещающий денежные ресурсы от своего имени и за свой счет, можно сказать, что банк может разместить только то, что он привлек  или уже имеет в виде собственных средств. Таким образом, качество и количество пассивов определяет качество и количество активов.

В этой связи очень логично начинать анализ банка именно с его пассивной части.

Для начала определимся с понятиями, которыми мы будем пользоваться в течение нашего урока.

Пассивы банка – совокупность средств, учитываемых на пассивных счетах баланса банка и характеризующая источники банковских ресурсов.

Пассивные операции – это деятельность банка, направленная на формирование собственных и привлеченных источников средств для их дальнейшего использования в целях получения дохода.

Собственный капитал – это денежные средства банка, принадлежащие ему на правах собственности и сформированные либо за счет средств собственников или инвесторов, либо за счет прибыли банка.

Регулятивный капитал – это величина собственного капитала, необходимая для покрытия банком убытков, связанных с наступлением рисковых событий и рассчитанная в соответствии с требованиями регулятора (Банка России).

Привлеченный капитал – это денежные средства, привлекаемые банком от юридических и физических лиц на условиях возвратности с целью размещения этих ресурсов на рынке.

Итак, пассивы банка есть обобщающее понятие, включающее все источники получения ресурсов банком, а получать денежные ресурсы банк может как из собственных источников, например, прибыль или средства собственников, так и от своих клиентов. Поэтому анализ пассивов банка следует начать с группировки ресурсов на Собственные средства и Привлеченные средства (в литературе чаще всего вместо слова «средства» используют термин «капитал»). Группировка необходима потому, что ресурсы, получаемые банком из разных источников, выполняют разные функции, следовательно, их анализ и оценки будут различными. Так, если средства, получаемые банком от клиентов на условиях срочности, платности и возвратности необходимы банку для их дальнейшего доходного размещения, т.е. для выполнения функции перераспределения, то собственные ресурсы, кроме этой, выполняют также защитную, регулирующую и операционные функции, что будет рассмотрено ниже. Начиная анализ пассивов банка, необходимо указать особенности чтения форм отчетности, с которыми столкнутся наши читатели при самостоятельном проведении анализа и оценки. Для получения данных, необходимых для анализа, можно использовать такие формы отчетности как «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма № 0409806), «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма №0408908). Однако первый вопрос, которым задастся читатель, используя данные формы – это  какую величину собственных средств банка использовать для анализа, т.к. увидит он их две, отличающиеся друг от друга по значениям.

Ниже представлен пример выдержек из двух указанных форм отчетности [1] одного из региональных банков.

И в той, и в  другой формах указаны по существу одни и те же показатели, но имеющие разные количественные значения: из Баланса банка мы получаем собственные средства, равные 2 437 037 тыс. руб.

, а в Отчете по достаточности капитала этот же показатель составляет 2 772 426 тыс. руб. (естественно, отчетность представлена на одну дату, что исключает ошибку). 

Выдержка из отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», форма № 0409806 банка ОАО «Автовазбанк» на 01.07.2009

Номер п/пНаименование статьиДанные на отчетную датуДанные на соответствующую отчетную дату прошлого года
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19.Средства акционеров (участников)999 924999 924
20.Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)00
21.Эмиссионный доход             499 924499 924
22.Резервный фонд574 697445 928
23.Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-64 6079 495
24.Переоценка основных средств326 722341 114
25.Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет79 82882 710
26.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период20 54977 824
27.Всего источников собственных средств 2 437 0372 456 919

  Выдержка из отчетности «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)», форма №0408908 Банка ОАО «Автовазбанк» на 01.07.2009

Номер п/пНаименование показателяДанные на начало отчтеного периодаДанные на соответствующую дату отчетного периода
1Собственные средства (капитал), (тыс. руб.), всего, в том числе: 2 772 4262 793 045
1.1Уставный капитал кредитной организации, в том числе:999 924999 924
1.1.1Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)999 848999 848
1.1.2Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций7676
1.1.3Незарегистрированная величина уставного капитала неакционерных кредитных организаций00
1.2Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)00
1.3Эмиссионный доход499 924499 924
1.4Резервный фонд кредитной организации 445 928574 697
1.5Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки):  205 15497 024
1.5.1прошлых лет85 67379 828
1.5.2отчетного года119 48117 196
1.6Нематериальные активы00
1.7Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости299 116299 116
1.8Источники (часть источников) капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы 00

  Причина этих различий состоит лишь в одном – в методике расчета собственного капитала банка.

Во втором случае (форма №0408908) собственный капитал рассчитан в соответствии с требованиями Банка России, который регламентировал учет в составе собственного капитала таких статей, как, например, субординированный кредит, и еще ряда статей, уменьшающих и увеличивающих собственный капитал (более подробно эту методику мы рассмотрим ниже), в то время как в Балансе банка (форма № 0409806) данные статьи не учитываются. Поэтому собственный капитал, указанный в форме №0408908, носит название регулятивного капитала. По существу регулятивный капитал – это тот же собственный капитал банка, но рассчитанный с некоторыми дополнительными корректировками, которые регулятор считает правильными. Поэтому уже в начале урока необходимо определиться, что для анализа мы будем использовать собственный капитал, указанный в Балансе банка (форма № 0409806), т.к. рассчитать самостоятельно регулятивный капитал по методике Банка России не представляется возможным из-за нехватки информации. Итак, имея данные по величине совокупных пассивов и его глав (привлеченный и собственный капитал) проведем анализ пассивов Банка Х. 

Показатель01.01.07, тыс.руб.

Источник: http://bankir.ru/publikacii/20090826/osnovi-bankovskoi-analitiki-yrok-41-2394815/

Долговые обязательства банков Банковское дело: Учебное пособие. – М.-

Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Финансы Банковское дело

Глушкова Н.Б.. Банковское дело: Учебное пособие. – М.- Академический Проект; Альма Матер,2005. – 432 с., 2005
Банк вправе размещать собственные долговые обязательства в виде облигаций и сертификатов Данная форма привлечения ресурсов называется эмиссионной, поскольку сопровождается осуществлением процедуры эмиссии облигаций и сертификатов, которые являются ценными бумагами.Размещение банком-эмитентом облигаций осуществляется по решению совета директоров Выпуск облигаций допускается только после полной оплаты уставного капитала Номинальная стоимость всех выпущенных банком облигаций не должна превышать размер уставного капитала либо величину обеспечения, предоставленного кредитной организации третьими лицами для цели выпуска облигаций.Банк может выпускатьоблигации именные и на предъявителя,обеспеченные залогом собственного имущества либо облигации под обеспечение, предоставленное кредитной организации для целей выпуска третьими лицами, облигации без обеспечения,процентные и дисконтные,конвертируемые в акции,с единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям в определенные срокиБанки могут выпускать облигации без обеспечения не ранее третьего года существования кредитной организации при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов и на сумму, не превышающую размер уставного капитала кредитной организации Предоставление обеспечения третьими лицами при выпуске облигаций банками требуется в случаяхХ существования кредитной организации менее двух лет (на всю сумму выпуска облигаций),Х существования кредитной организации более двух лет при выпуске облигаций на сумму, превышающую размер уставного капитала (величина обеспечения должна быть не менее суммы превышения размера уставного капитала)Номинальная стоимость облигаций может быть выражена в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте при соблюдении норм валютного законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале Сертификат, выписанный юридическому лицу, называется депозитным; сертификат, выписанный физическому лицу – сберегательнымПраво выдачи сберегательного сертификата предоставляется банкам при следующих условияхХ осуществления банковской деятельности не менее двух лет;Х публикации годовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой;Х соблюдения банковского законодательства и нормативных актов Банка России;Х выполнения обязательных экономических нормативов;Х наличия резервного фонда в размере не менее 15 процентов от фактически оплаченного уставного капитала;Х выполнения обязательных резервных требований. Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями.Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются в безналичном порядке, а сберегательных сертификатов -как в безналичном порядке, так и наличными средствами.Сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается. Сертификаты должны быть срочными. Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования. Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. Начисление процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением сертификата при его предъявлении. На бланке сертификата должны содержаться следующие обязательные реквизиты.Х наименование лсберегательный (или депозитный) сертификат,Х номер и серия сертификата;Х дата внесения вклада или депозита;Х размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами),Х безусловное обязательство кредитной организации вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиеся проценты,Х дата востребования суммы по сертификату,Х ставка процента за пользование депозитом или вкладом;Х сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);Х ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;Х наименование, местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России;Х для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика – юридического лица и Ф.И.О и паспортные данные вкладчика – физического лица;Х подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации.Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.Бланк сертификата должен содержать все основные условия выпуска, оплаты и обращения сертификата (условий и порядка уступки требования), восстановления прав по сертификату при его утрате.Изготовление бланков сберегательных и депозитных сертификатов, как именных, так и на предъявителя, а также дополнительных листов (приложений) к именным сертификатам производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства финансов Российской Федерации лицензию на производство бланков ценных бумаг в соответствии с техническими требованиями к ценным бумагам и их реквизитам, установленными Министерством финансов Российской Федерации. Бланки приложений к именному сертификату изготавливаются одновременно с бланком сертификатаИменной сберегательный (депозитный) сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии), а также может иметь дополнительные листы-приложения к именному сертификату, на которых оформляются цессии. Для передачи прав другому лицу, удостоверенных сертификатом на предъявителя, достаточно вручения сертификата этому лицу. Права, удостоверенные именным сертификатом, передаются в порядке, установленном для уступки требований (цессии). Уступка требования по именному сертификату оформляется на оборотной стороне такого сертификата или на дополнительных листах (приложениях) к именному сертификату двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария). Соглашение об уступке требования по депозитному сертификату подписывается с каждой стороны двумя лицами, уполномоченными соответствующим юридическим лицом на совершение таких сделок, и скрепляется печатью юридического лица. Условие непрерывности оформления цессии должно быть обязательным. Уступка требования по сертификату может быть совершена только в течение срока обращения сертификата.При наступлении даты востребования вклада или депозита кредитная организация осуществляет платеж против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Средства от погашения депозитного сертификата могут направляться по заявлению владельца только на его корреспондентский, расчетный (текущий) счет.Для граждан платеж может производиться как путем перевода суммы на счет, так и наличными деньгами. Кредитная организация вправе размещать сберегательные (депозитные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России и внесения их в Реестр условий выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов Данное обстоятельство, а также требования, которые предъявляются к банку для получения разрешения на выпуск сертификатов, ограничивают их использование банками. Поэтому наиболее удобным и распространенным видом долговых обязательств банков являются банковские векселя.
>
= К содержанию =
  1. 10.1. виды, ФОРМЫ И ФУНКЦИИ ДЕНЕГдолговые обязательства банков), выпуск которых полностью или частично обеспечен запасами денежного металла. Основные формы неразменных денег – наличные купюры и монеты, эмитируемые центральным (эмиссионным) банком; де-позиты в системе коммерческих банков; электронные безналичные средства. Наличные купюры и монеты – средства платежей. По экономической сути они являются долговым обязательством
  2. 8.2. Современные денежные средствадолговые обязательства государства, банков, сберегательных учреждений. Эти обязательства выполняют роль денег в результате принудительно-правовых мер государства. В законодательном порядке государство подтверждает, что наличные деньги – это законное платежное средство (бумажные деньги должны приниматься при уплате долга). Иначе говоря, деньги можно условно назвать свидетельством о лправе на
  3. ПРЕДЛОЖЕНИЕ ДЕНЕГ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ С ЧАСТИЧНЫМ РЕЗЕРВИРОВАНИЕМдолговые обязательства банков перед населением. Баланс Центрального банка остается тем же самым. Ликвидные активы, которые банки держат для удовлетворения требований об изъятии депозитов вкладчиками или для оплаты чеков, выписанных на депозитные счета, называются банковскими резервами (bank reserves). В целом банковские резервы включают наличные деньги, которые банки держат в своих хранилищах, и
  4. 9.5.2. Методы финансирования инвестицийдолговая, а долевая ценная бумага. Так, принятие решения о дополнительной эмиссии может привести к размыванию пропорциональных долей участия прежних акционеров в уставном капитале и уменьшению доходов прежних акционеров. Это происходит по той причине, что дополнительная эмиссия обыкновенных акций ведет к увеличению уставного капи-тала, что, в свою очередь, может увеличивать количество акционе-ров
  5. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯдолгов (посредством вексельной, чековой и других разновидностей ценных бумаг), т.е. интегрально интенсифицируют весь комплекс хозяйственных про цессов. Состояние рынка ценных бумаг оказывает сильное влияние на эффективность рыночной экономики, существует и обратная связь – состояние экономики непосредственно отражается на параметрах фондового рынка. Поэтому государство заинтересовано в развитии
  6. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВАдолгов он должен получить возможность про должать свой бизнес). Процедура банкротства состоит из трех периодов: наблюдения, внешнего управления и конкурсного про изводства. Период наблюдения. Процедура наблюдения вводится арбитраж-ным судом и длиться до трех месяцев. Цель процедуры наблюде ния – воспрепятствовать передаче имущества предприятия дру гим структурам, сохранив максимум имущества
  7. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙдолгов, уплата процентов по ним на-чинают оказывать отрицательное влияние на социально-эконо-мическое развитие страны, тормозить его, так как значительную долю финансовых ресурсов страна вынуждена расходовать на об служивание внешнего долга. Поэтому среди экономистов нет од нозначного мнения относительно развития внешних кредитных связей, масштабов периодичности кредитных заимствований. Край ние
  8. 27.2 Заемные (внешние) средства предприятиядолговые обязательст ва; < 1 может указывать на серьезные проблемы с кредитоспо собностью предприятия. 3. Коэффициент финансовой устойчивости ктД или доля средств, которые предприятие может использовать на долгосрочной основе во всем капитале предприятия: где К, , - заемный долгосрочный капитал предприятия. Считается, что достаточно стабильное финансовое положение в глазах кредиторов
  9. 33.4 Оценка состава и структуры источников средствдолговые обязательства предприятия перед своими работни ками по оплате их труда;? задолженность органам социального страхования и обеспече ния, образовавшаяся между временем возникновения обяза тельства и датой платежа; Этот коэффициент показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать в своей деятельности долгое время. задолженность предприятия
  10. 33.5 Показатели оценки структуры источниковдолговые обязательства. Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности):? Поскольку по данным бухгалтерского баланса анализируемое предприятие не имело долгосрочных кредитов, значение коэффи циента финансовой устойчивости будет совпадать с рассчитанным ранее коэффициентом независимости. Коэффициент финансирования: _ Собственные средства Этот коэффициент показывает, какая часть

Источник: http://geum.ru/finansy/bankovskoe-delo_784/dolgovyie-obyazatelstva-bankov.php

«Управление и Оптимизация Производственного Предприятия»

Боровская М.А., Налесная Я.А.          Банковские услуги предприятиям     

Учебно-методическое пособие. Таганрог: ТРТУ, 2006

   
ТЕМА 3. КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК КАК ОСНОВНОЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ПО АККУМУЛЯЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И КРЕДИТОВАНИЮ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Все операции КБ можно разделить на активные, пассивные, комиссионно-посреднические (осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах), расчетные операции, факторинг, лизинг, доверительное управление.

Баланс банка – это бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники и размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием банковских ресурсов и других банковских операций и правильностью их отражения в бухгалтерском учете.

Активы – это направления размещения собственного капитала и привлеченных средств с целью получения прибыли. Включают: кассовую наличность, различные вложения в кредиты и ценные бумаги, основные средства. АКТИВЫ = ТРЕБОВАНИЯ = = НАПРАВЛЕНИЯ РАЗМЕЩЕНИЯ.

Пассивы – это операции, по средствам которых банк формирует свои ресурсы для проведения кредитных и других операций. Пассивы состоят из собственных средств и заемных (привлеченных) на определенное время.

ПАССИВЫ = ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА + СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

В основе деления операций на кассовые и активные лежит формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка – это сумма денежных средств, которые имеются в распоряжении банка и могут быть использованы для осуществления активных операций. В пассивах также учитываются: фонды банка, остатки на счетах и т.д.

Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов, а активные – по их размещению.

Активные операции ведут к увеличению суммы средств в активе: денежные средства, остатки на счетах. Размер активных операций и их структура зависят от пассивных операций, поэтому банки вынуждены отказываться от высокодоходных операций.

С другой стороны, значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций по предоставлению ссуд.

Взаимосвязь между этими операциями выражается в том, что прибыль банка зависит от маржи.

Существует зависимость между отдельными видами активов и пассивов: если банк открывает счет крупному клиенту, то это сопровождается активными операциями по предоставлению ссуд.

ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ИХ ВИДЫ

Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов. Значение пассивных операций представляет собой:

1) определение возможности, масштаба активных операций банка;

2) стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важными факторами надежности банка;

3) цена полученных ресурсов влияет на размер банковской прибыли.

Народно-хозяйственное и социальное значение пассивных операций

Мобилизация временно свободных средств позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции. Путем предоставления потребительских ссуд населению частично компенсирует убытки населения от инфляции за счет процентов по вкладам и долговых ценных бумаг.

Группы пассивных операций:

a) собственные ресурсы банка, которые принадлежат банку и не требуют возврата;

б) заемные (привлеченные) ресурсы. У банка возникают обязательства, которые называются «пассивными кредитными операциями».

Одна из важнейших особенностей пассивов банков – низкая доля собственных ресурсов от 10 до 20 %, у нефинансовых организаций – 40-50 %.

Функции собственных средств

Они играют большую роль и выполняют 3 функции:

1) оперативную;

2) защитную;

3) регулирующую.

Оперативная – собственные средства служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка, за счет собственных средств приобретаются машины и оборудование, вычислительная техника, земля, здания и т.д.

Кроме того, собственные средства используются для расширения филиалов сети и отделений, для слияний. Размер собственных средств определяет в конечном счете масштабы деятельности банка.

Поэтому экономические нормативы, устанавливаемые ЦБ, базируются на величине собственных средств банка.

Защитная – это поддержание устойчивости банка, обеспечение его обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность при неблагоприятных обстоятельствах.

А=П

А=Ск+О, следовательно, Ск=А-О,

где А – активы, П – пассивы, Ск – собственный капитал, О – обязательства.

Если А>О – хорошо, А

Источник: http://producm.ru/books/books_banks_business/book1/p11/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть