Дебиторская задолженность: период погашения средний срок показывает продолжительность за год

Содержание

Показатели оценки дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность: период погашения средний срок показывает продолжительность за год

Каждый субъект хозяйствования стремится продать свои товары (услуги). Для этого необходимо расширять круг покупателей. При заключении договоров с контрагентами учитываются их пожелания и финансовые возможности. Предоставляя отсрочку, организация тем самым привлекает потенциальных покупателей. Но также возникает риск неуплаты по счетам.

При накоплении неоплаченных счетов необходимо контролировать, анализировать и прогнозировать финансовое состояние организации. Нужно следить за сроками возврата долгов, определять период погашения дебиторской задолженности и правильно выбирать кредитную политику с покупателями.

Виды и структура дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это сумма долгов, причитающихся предприятию от юридических или физических лиц. Она является важной составляющей хозяйственного процесса любого субъекта.

Исходя из срока погашения долга или оплаты счета, дебиторская задолженность разделяется на два вида: краткосрочная (если срок погашения составляет до 12 месяцев) и долгосрочная (если срок погашения предполагается более чем через 12 месяцев).

В бухгалтерском учете дебиторская задолженность разделяется по статьям баланса:

  • покупатели и заказчики;
  • векселя к получению;
  • дочерние и зависимые организации;
  • авансы выданные;
  • прочие дебиторы.

Проводить анализ следует в разрезе его структуры и определять долю по каждой статье.

Образование нормальной дебиторской задолженности в организации является естественным процессом, например:

  • товары отгружены, но оплата еще не поступила;
  • сотруднику организации выдана подотчетная сумма или предоставлена ссуда;
  • перечислен аванс поставщику за товары.

Появление и накопление просроченной «дебиторки» (срок выплаты которой прошел) влечет за собой ухудшение финансового результата организации. Поэтому следует внимательно оценивать платежеспособность контрагентов и аккуратно работать с новыми покупателями.

Анализ дебиторской задолженности

С помощью анализа можно выявить размер суммы долга, причитающегося организации, причины возникновения просрочки и ее динамику. В начале анализа следует оценить общий объем задолженности, а затем по каждой статье.

Резкое уменьшение дебиторской задолженности может быть в результате сокращения продаж, непредоставления отсрочки, оттока покупателей товаров. В свою очередь причинами резкого ее увеличения могут быть сложности при реализации продукции, снижение платежеспособности покупателей или высокий рост продаж.

Для выявления факторов, которые привели к образованию сомнительной дебиторской задолженности, проводится анализ по каждому дебитору организации и срокам ее возникновения на основании данных бухгалтерского учета.

Оценка оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это показатель расширения или снижения коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Это показатель отношения оборота продаж (выручки) к средней величине дебиторской задолженности. Формула для расчета:

Кодз = ВР:ДЗ,

где ВР — выручка от реализации;

ДЗ — средняя дебиторская задолженность.

Период погашения рассчитывается для определения срока, за который кредиторы расплачиваются с дебиторами. Чем выше этот показатель, тем выше риск неуплаты по счетам. Период инкассации долга должен рассчитываться по юридическим и физическим лицам, при этом следует уделять внимание на вид товара, по которому предоставлена отсрочка, и условия договора. Формула для расчета:

Ппдз = Т / Кодз,

где Т — длительность периода;

Кодз — коэффициент оборачиваемости.

Или он может рассчитываться по другой формуле:

Ппдз = ДЗ : (ВР : Т),

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств определяется для анализа финансового положения организации. Данный вид долга относится к оборотным активам.

Они отличаются от внеоборотных активов тем, что за определенный период превращаются в финансы организации.

Поэтому, если доля иммобилизованных активов высокая, а к ним относится дебиторская задолженность, то это тормозит финансовый процесс. Данный показатель рассчитывается:

Удз = (ДЗ : СО) * 100,

где СО — объем оборотных средств.

Доля сомнительной задолженности определяет качество дебиторской задолженности. Если показатель увеличивается, это свидетельствует о снижении ликвидности организации (то есть снижении возможности организации покрывать свои обязательства за счет активов). Он рассчитывается:

Усдз = (СЗ : ДЗ) * 100,

где СЗ — сомнительная задолженность.

Скрытую «дебиторку», которая может возникнуть вследствие предварительной оплаты материалов поставщикам без их отгрузки организации, выявляют на основе анализа и оценки состояния расчетов по данным аналитического учета.

Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности

Для полноты анализа дебиторскую задолженность необходимо сопоставить с кредиторской. Положительным результатом считается, если первая не превышает вторую. То есть организация больше привлекает финансов, чем тратит. Но слишком большая разница может означать неспособность организации платить по своим счетам.

Для сопоставления необходимо рассчитать период оборачиваемости, период погашения долга, темп роста кредиторской задолженности. Показатели оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности не должны в значительной степени превышать друг друга.

Принятие управленческих решений

Руководство предприятия, исходя из результатов проведенного анализа, должны принимать управленческие решения, чтобы сократить период погашения долга и улучшить работу с контрагентами. Например:

  • тщательнее контролировать состояние расчетов с покупателями и подрядчиками;
  • проверять платежеспособность покупателей;
  • чаще осуществлять инвентаризацию в организации;
  • проводить взаимозачеты;
  • наладить систему скидок с контрагентами;
  • выбрать правильную кредитную политику.

Чтобы разработать правильную кредитную политику, следует определить:

  • период отсрочки платежа;
  • сумму, которую организация может предоставить покупателю в качестве кредита;
  • правила сбора платежей;
  • размер скидок.

Помимо всего прочего, необходимо проводить работу по удержанию клиентов. Обучать менеджеров этикету общения с контрагентами и стратегии продаж. Также на них следует возлагать определенную долю ответственности, но не всю. При возникновении просрочки по платежам можно применять штрафные санкции или премировать за отсутствие долгов по счетам.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность подлежит обязательной инвентаризации, так как является имуществом организации. Инвентаризацию необходимо проводить раз в квартал (или чаще). По ее результатам выявляются суммы сомнительной и безнадежной «дебиторки», определяются сроки ее возникновения.

По итогам инвентаризации бухгалтер должен составить справку. На основании бухгалтерской справки руководитель организации издает приказ о списании сумм просроченной и безнадежной дебиторской задолженности, если это необходимо. Период списания безнадежной дебиторской задолженности и период ее возникновения должны соответствовать.

При выявлении просроченных платежей руководству организации следует принять меры для погашения кредиторами своих обязательств. Необходимо напомнить должникам, что у них есть неоплаченные счета и что нужно погасить долг в срочном порядке. Если переговоры не улучшают ситуацию, то следует обратиться в суд для истребования суммы долга.

Все организации должны контролировать свою финансовую деятельность. При работе с покупателями желательно проводить анализ их платежеспособности. В договорах должны быть отражены все сроки уплаты по счетам и штрафные санкции, если покупатель откажется погасить свои обязательства в срок.

Источник: http://1bankrot.ru/buxgalteriya/debitorskaya-zadolzhennost/period-oborachivaemosti.html

3.2 Анализ оборачиваемости и периода погашения дебиторской задолженности

3.2 Анализ оборачиваемости и периода погашения дебиторской задолженности

Длярасчета показателей оборачиваемостидебиторской задолженности и периодаее погашения проведем следующие расчеты:

1)Коэффициентоборачиваемости дебиторской задолженности:

=

Коэффициентоборачиваемости дебиторской задолженностипоказывает, насколько эффективнокомпания организовала работу по сборуоплаты за свою продукцию.

Повышениеданного показателя в динамике можетсигнализировать о снижении числанеплатежеспособных клиентов, можетбыть связан и с переходом компании кболее жесткой политике.

Чем выше эточисло, тем быстрее дебиторскаязадолженность обращается в денежныесредства, и, следовательно, повышаетсяликвидность оборотных средств предприятия.

В2010 году28,54 раз в среднем дебиторскаязадолженность превратилась в денежныесредства, т.е. погасилась.

2)Коэффициент оборачиваемости дебиторскойзадолженности в днях (период погашения):

,

гдеt-отчетныйпериод в днях.

=12,61

Периодпогашения дебиторской задолженностипоказывает, сколько раз за периодоборачивается дебиторская задолженность,и чем ниже этот показатель, тем лучшедля предприятия, и его снижение в динамикеоценивается положительно.

У предприятияОАО ПК «Вологодский» ситуация благоприятнаяи в динамике этот показатель снижается.За 2010 год период погашения дебиторскойзадолженности составил 12,61 день, а за2009 год 16,41 дней.

Таким образом, видно,что период оборота дебиторскойзадолженности в данной организации невысокий, что, несомненно, стабилизируетработу организации.

Оборачиваемостьдебиторской задолженности оцениваютсовместно с оборачиваемостью кредиторскойзадолженности.

Благоприятной дляпредприятия является ситуация, когдакоэффициент оборачиваемости дебиторскойзадолженности большекоэффициента оборачиваемости кредиторскойзадолженности.

Такой подход позволяет сопоставитьусловия коммерческого кредитования,которыми предприятие пользуется удругих фирм, с теми условиями кредитования,которые предприятие предоставляетдругим предприятиям.

За2009 год получается неравенство ДтЗ(28,54)>КтЗ(7,21), а за 2010 год ДтЗ(21,93) >КтЗ(5,6).Данная ситуация для предприятияоценивается положительно, так как,дебиторы своевременно и в полной мерерассчитываются по своим платежам, чтоявляется условием своевременных иполных расчетов с кредиторами.

3.4 Влияние периода погашения дебиторской задолженности на продолжительность операционного и финансового цикла организации оао пк «Вологодский» финансового цикла

Финансовыйцикл – это цикл денежного оборота, тоесть промежуток времени между срокомплатежа по обязательствам передпоставщиками и поступлением денежныхсредств от покупателей – времени, втечение которого денежные средстваизвлечены из оборота.

Существуеттакже понятие «операционный цикл». Этопериод полного оборота суммы оборотныхактивов в процессе, которого происходитсмена их отдельных видов.

Это промежутоквремени между поступлением сырья иматериалов на предприятие и получениемденежных средств от покупателей.

Продолжительность операционного циклапредставляет собой сумму продолжительностипроизводственного процесса и периодапогашения дебиторской задолженности.

Продолжительностьпроизводственного процесса – промежутоквремени с момента поступления сырья иматериалов на предприятии до моментаотгрузки готовой продукции.

ОЦ= Дпп + Ддтз ,

гдеОЦ – операционный цикл

Дпп– продолжительность производственногопроцесса

Ддтз– период оборота или погашения дебиторскойзадолженности

Дпп= Дпз + Днп + Дгп ,

гдеДпз – период оборота производственныхзапасов

Днп– период оборота затрат в незавершенномпроизводстве

Дгп– период оборота или хранения готовойпродукции

ФЦ= ОЦ – Дктз ,

гдеФЦ – финансовый цикл

Дктз– период оборота (погашения) кредиторскойзадолженности

ФЦ= Дпп + Ддтз – Дктз

Основываясьна данные отчетности можно произвестипримерный расчет операционного ифинансового циклов в ОАО ПК «Вологодский»,то есть на основе упрощенного подхода.

Таблица11 – Расчет операционного и финансовогоциклов в ОАО ПК «Вологодский»

ПоказателиГодыИзменения
20092010
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.81056888352272954
Продолжительность периода, дни360360
Среднегодовая стоимость производственных запасов, тыс. руб.999181010641146
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.75336480482351459
Среднегодовая дебиторская задолженность, тыс. руб.36959,530950-6009,5
Среднегодовая кредиторская задолженность, тыс. руб.144750122431-22319
Продолжительность производственного процесса, дни47,7545,21-2,54
Период погашения дебиторской задолженности, дни16,4112,613,77
Период погашения кредиторской задолженности, дни64,2949,89-14,4
Операционный цикл, дни64,1557,82-6,33
Финансовый цикл, дни-0,147,938,07

Анализируяданные таблицы мы можем пронаблюдать,как изменился операционный и финансовыйцикл предприятия.

Продолжительностьпроизводственного процесса снизиласьна 2,54 дней, это оценивается положительно.Данное изменение могло произойтизасчет того, что период оборота затрат внезавершенном производстве, периодхранения производственных запасов идлительность хранения готовой продукцииснизились.

В ОАО ПК «Вологодский»наблюдается в 2010 году снижениепродолжительности операционного циклана 6,33 дней, по сравнению с 2009 годом, этоизменение связано со снижениемпроизводственного цикла и снижениемпериода погашения дебиторскойзадолженности. Данная ситуациярассматривается как положительнаятенденция.

Финансовый цикл увеличилсяна 8,07 дней, и составил 7,93 дней, что связанос уменьшениемпериода погашения кредиторской задолженности на 14,4 дней.Увеличение финансового цикла являетсяотрицательной ситуацией.

Так мы видим,что в 2009 году организация получаладенежные средства от покупателей раньше,чем расплачивалась с поставщиками, чтои сократило финансовый цикл на тотпериод.

Какследует из приведенных расчетов, наоперационный и финансовый цикл большоевлияние оказывает период погашениядебиторской и кредиторской задолженности.

Источник: https://StudFiles.net/preview/1757367/page:6/

Погашение задолженности по дебиту и определение его периода

Погашение задолженности по дебиту и определение его периода

В процессе деятельности предприятия у него неминуемо накапливается дебиторская задолженность (средства, которые контрагенты, компаньоны и т. д. должны компании-поставщику). Для более качественного управления дебиторкой используют понятие период погашения дебиторской задолженности.

В данном случае имеется в виду время, в течение которого должники возвращают средства на баланс предприятия. Период погашения рассчитывается не на какого-то должника, а на всю сумму дебиторки за отчетный период.

Таким образом, компания получает возможность оценить отношение клиентов к своим обязательствам и, исходя из этого (если будет необходимо), провести работу над улучшением данного показателя. Улучшение может производиться как в сторону уменьшения срока, так и его увеличения.

Для чего нужен расчет

Как упоминалось выше, данное значение используют как способ оценки отношения дебиторов к своим обязательствам. Также, с его помощью можно определить, насколько выполняется план самого предприятия по взысканию средств за поставленный товар или предоставленную услугу.

Так, если организацией установлен нормативный срок кредитования клиентов в 20 дней, то период не должен превышать этот показатель. Продолжительность кредитования в первую очередь зависит от вида деятельности компании.

Так, на сегодняшний день в России можно наблюдать следующие среднестатистические показатели:

  • Сельское хозяйство – период погашения ДЗ около 75 дней.
  • Пищевая и перерабатывающая промышленность – 45 д.
  • Посредники, торговцы и прочие – 30 д.

Кроме того, для получения реальной картины стоит проанализировать (если есть такая возможность) период гашения задолженности компаний конкурентов, имеющихся схожие исходные данные: нахождение в том же регионе, примерно тот же размер активов, работа в одной и той же сфере с одинаковыми партнерами.

Нельзя утверждать, что компания в любом случае должна стремиться к наименьшему показателю периода выплат.

С одной стороны, увеличение этого срока можно характеризовать, как вывод дополнительных средств из оборота компании, в то время как их можно было бы инвестировать и получить дополнительную прибыль.

Но с другой, если товарное кредитование партнеров используется предприятием в качестве основы своей деятельности, то завышенный период почти наверняка будет свидетельствовать об увеличении количества клиентов. Как следствие, растет и прибыль компании.

Период погашения дебиторки определяет срок, к которому должны быть исполнены обязательства дебиторов

В связи с этим, расчет периода следует производить одновременно с анализом качества дебиторки и определением экономической эффективности товарного кредитования партнеров. Причем при проведении исследования за краткосрочный период, объективную оценку полученным параметрам дать сложно. Поэтому информация всегда рассматривается в динамике за квартал или за год.

Как подсчитать продолжительность периода

Все расчеты предприятия производятся на основе имеющихся данных. Есть несколько формул, по которым можно произвести расчет. Здесь есть 2 варианта. Для одного необходимо знать величину годовой выручки и сумму дебиторки, для другого нужен только показатель оборачиваемости дебиторки. В первую очередь нужно определить, как рассчитывается средний период погашения дебиторской задолженности:

  • ПП = 360 * ДЗ / В, где ПП – это период, ДЗ – среднегодовая задолженность, В – выручка предприятия за год.
  • ПП = 360 / ПО, где ПО – это показатель оборачиваемости дебиторки.

В свою очередь, для расчета среднегодовой ДЗ применяется несколько отдельных формул, которые могут быть использованы в зависимости от имеющихся данных.

  • Если известна сумма дебиторки на конец дня, необходимо разделить ее на количество рабочих дней в году.
  • Сумму дебиторки, известную на конец месяца, необходимо разделить на 12.
  • При наличии данных о задолженности на конец и начало года, нужно сложить оба показателя и разделить на 2.

Имеется в виду не просто существующая сумма дебиторки, а вся задолженность (погашенная и нет), которая появилась в исследуемый отрезок времени. Понятно, что для небольших компаний данные, взятые за один день, не могут быть объективны. Поэтому, для обеспечения ровного подсчета нужно взять среднестатистический показатель за несколько дней.

Расчеты могут проводиться различными способами

При произведении расчета и анализе полученной информации важно учитывать следующие особенности:

  • В качестве исходных данных берется только ДЗ, образовавшаяся в процессе взаимодействия с партнерами. То есть та дебиторка, которая появилась в результате поставок товара и (или) предоставления услуг и за которую обязаны расплачиваться клиенты. Включение в расчет любого другого вида дебиторской задолженности приводит к искажению данных, так как оплата осуществляется не за счет средств клиентов.
  • При сезонной деятельности предприятия и расчете периода выплат на основе данных на конец и начало года, результат не будет объективен, так как фактически, компания поставляла услуги (продавала товар) только ограниченный промежуток времени, а формула будет показывать общую информацию за весь год.
  • Анализируя результаты, полученные при расчете, очень сложно дать оценку происходящему, без знания дополнительной информации. Чтобы иметь возможность определиться с итоговым выводом, нужно понимать, что могло повлиять на увеличение (уменьшение) периода погашения платежей.

Что показывает средний срок

Детальный анализ задолженности необходим для того, чтобы правильно управлять дебиторкой. После подведения итогов руководство компании может выработать ряд мер, которые будут способствовать улучшению результата в их понимании. На основе полученных данных предпринимают шаги по изменению периода погашения долга. Так, чтобы уменьшить срок оплаты за товар (услугу) дебитором, компания может:

  • Назначить штрафы за просрочку.
  • Добавить наценку на товар в случае, если должник просит рассрочку.
  • Использовать программу лояльности, при которой надежным партнерам будет предоставляться рассрочка на более выгодных условиях.

При использовании данных мер, партнеры станут стараться погасить имеющийся у них долг как можно скорее, чтобы обеспечить себе выгодные условия сотрудничества.

Если же средний срок слишком маленький, то вполне возможно это будет говорить об отсутствии большого количества клиентов, готовых работать с предприятием. В таком случае руководство может принять решение о послаблении мер взыскания дебиторской задолженности и предоставлении клиентам большего количества времени на то, чтоб те смогли рассчитаться по обязательствам.

Начисление штрафов позволит сократить сроки погашения задолженности

Исходя из вышесказанного, знание среднего срока погашения дает возможность разработать стратегию по управлению задолженностью.

Примеры расчета

Пример 1: необходимо высчитать показатель оборачиваемости ДЗ и на основе его определить средний срок погашения дебиторки. В качестве исходных данных есть следующая информация:

  1. Сумма дебиторки на начало года – 30 000 рублей.
  2. На конец года – 45 000 р.
  3. Выручка за отчетный период – 115 000 р.

Чтобы высчитать показатель оборачиваемости необходимо:

  1. Найти среднее значение: (30 000 + 45 000) / 2 = 37 500.
  2. Высчитать сам показатель: 115 000 / 37 500 = 3.1 (с учетом округления).

Вставляем полученный результат в приведенную выше формулу: ПП = 360 / 3.1 и получаем средний период в 116 дней.

Пример 2: Необходимо высчитать средний срок выплат на основе новых данных:

  1. Сумма образовавшейся за месяц задолженности составляет 30 000 рублей.
  2. Выручка составила 100 000 р.

Чтобы высчитать среднюю сумму задолженности нужно 30 000 разделить на 12 (количество месяцев в году). Получится 2 500 р. Подставляем данные в приведенную выше формулу: ПП = 360 * 2 500 / 100 000. Получаем срок погашения – 9 дней.

В видео речь пойдет о дебиторке:



Источник: https://MoyDolg.com/debt/yurlica-3/pogashenie-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Она состоит из различных статей расчетов товарного и нетоварного характера. расчеты с покупателями и заказчиками по плановым платежам и прочим расчетам; задолженность за подотчетными лицами по выданным им денежным средствам на служебные командировки, административно-хозяйственные расходы и проч.; задолженность квартиросъемщиков по квартирной плате и коммунальным услугам и др.

Для оптимизации величины дебиторской задолженности большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров.

Анализ дебиторской задолженности можно осуществлять либо сплошным .

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Срок оборачиваемости это

превращения дебиторской задолженности в деньги. Коэффиент оборачиваемости СкП = (СкП / Продажи) х 30 дней … Википедия СРОК ПОКРЫТИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, СРЕДНИЙ — один из коэффициентов ликвидности.

Показывает, сколько в среднем требуется дней торговли, чтобы получить сумму, равную дебиторской задолженности.

Существуют два варианта расчета: как отношение средней за период дебиторской задолженности к… … Большой бухгалтерский словарь СРОК ХРАНЕНИЯ ВКЛАДОВ, СРЕДНИЙ — показатель стабильности вкладов; определяется путем деления числа дней в году (365) на показатель оборачиваемости вкладов … Большой бухгалтерский словарь СРОК ПОКРЫТИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, СРЕДНИЙ — один из коэффициентов ликвидности.

равный отношению собственного капитала и резервов к сумме активов предприятия.
определения платежеспособности предприятия.

б) финансовый коэффициент . равный отношению текущих активов и текущих обязательств компании. Анализ финансовых коэффициентов это одна из наиболее распространенных систем финансового анализа, методами которого являются расчеты соотношения отдельных финансовых показателей, характеризующих различные аспекты финансовой деятельности предприятия.

Коэффициент ликвидности активов это финансовый коэффициент .

Оборачиваемость дебиторской задолженности

длительность одного оборота дебиторской задолженности рассчитывается по формуле: ПОдз = [(ДЗнп + ДЗкп) / 2] * Тпер / В ПОдз = Тпер / Одз где, Тпер — продолжительность периода в днях (месяц, квартал или год в днях).

Период оборота дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых покупателям. Положительно оценивается снижение срока погашения дебиторской задолженности, и наоборот.

Онлайн журнал для бухгалтера

Срок погашения дебиторской задолженности

также в других словарях: Срок погашения дебиторской задолженности — (период оборота дебиторской задолженности) число дней, в течение которых потребитель компании не погашает задолженность по поставленной ему продукции.

Определяется делением сумм счетов дебиторов на среднюю дневную выручку … Словарь терминов по экспертизе и управлению недвижимостью Срок обеспеченности оборотным капиталом — продолжительность цикла оборачиваемости оборотного капитала; часто вычисляется как срок хранения товарно материальных запасов плюс срок погашения дебиторской задолженности минус срок погашения кредиторской задолженности … Словарь терминов по экспертизе и управлению недвижимостью Срок инкассации по продажам (DAYS SALES OUTSTANDING) — Средний срок в днях, который проходит до момента погашения дебиторской задолженности (при реализации в кредит).

Оборачиваемость дебиторской задолженности

дебиторской задолженности.

Чем выше его значение, тем меньший период времени проходит между отгрузкой продукции потребителям и моментом их оплаты. Высокие значения этого показателя положительно отражаются на его ликвидности и платежеспособности.

Средняя дебиторская задолженность за период — значение дебиторской задолженности (обычно определяется как сумма на начало и на конец периода, деленная пополам, хотя возможно и более детальное изучение ее изменений в течение периода) В международном финансовом учета принят и другой показатель, имеющий отношение к оборачиваемости дебиторки — это оборачиваемости дебиторской задолженности, расчитанная в днях DSO (day’s sales outstanding ) . DSO = (Средняя дебиторская задолженность * 365) / (Продажи в кредит или Выручка).

Этот показатель важен при планировании следующих платежей и(или) поставок, когда последующая поставка завязана договором на погашение предыдущей задолженности.

Коэффициент оборота дебиторской задолженности

Источник: http://munh.ru/srednij-period-pogashenija-debitorskoj-zadolzhennosti-rasschityvaetsja-kak-96699/

Как рассчитывается срок оборота дебиторской задолженности

Как рассчитывается срок оборота дебиторской задолженности

Коротко: Срок оборота дебиторской задолженности – это период с момента отгрузки товаров до получения оплаты. Для его оценки используется коэффициент, также показатель можно рассчитать в днях. Чем быстрее долги превращаются в деньги, тем стабильнее экономическое положение фирмы, и тем меньше риск возникновения дефицита ликвидности оборотных средств.



Срок оборота дебиторской задолженности – коэффициент, оценивающий период, в течение которого предприятие получает от своих должников оплату за отгруженные товары или оказанные услуги.

Этот показатель нужен для оценки денежных потоков предприятия.

Его расчет помогает определить, насколько стабильным является положение фирмы, есть ли средства на оплату кредиторской задолженности и совершение других расчетов.

Иными словами, коэффициент показывает, сколько оборота пришлось на один рубль долга, какая доля от выручки – это задолженность клиентов перед предприятием. Любой компании нужно стремиться к наиболее высокому значению, т.к. чем оно больше, тем быстрее отдаются долги. В идеале задолженность лучше сводить к минимуму, но если это невозможно, нужно наращивать коэффициент в будущих периодах.

Формула

Для расчета показателя используют несколько формул.

Общая формула расчета оборачиваемости дебиторской задолженности для любого периода:

  • КОдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
  • В – выручка (руб.);
  • ДЗ кп – дебиторская задолженность на конец периода;
  • ДЗ нп – дебиторская задолженность на начало периода.

Формула для расчета периода оборачиваемости в днях:

  • Ост дз – средний остаток дебиторской задолженности;
  • В – выручка компании.

Срок можно рассчитать так:

  • СО дз – средний остаток дебиторской задолженности;
  • 365 – количество дней в году (если рассчитывается на другой период, взять фактическое количество дней).

Расчет по бухгалтерскому балансу:

  • 2110 – значение строки 2110;
  • 1230 кп – значение строки 1230 на конец периода;
  • 230 нп – значение строки 1230 на начало периода.

Важно!

  • Выручку необходимо считать на дату отгрузки (оказания услуги).
  • Не нужно из суммы выручки убирать НДС и акцизы, т.к. они также содержатся в сумме дебиторки.

Как анализировать показатель

Коэффициент используют для анализа денежных потоков предприятия за несколько периодов. Его сравнивают – был ли рост или падение. Рост значит, что ситуация стала лучше, доля дебиторки снижается. Снижение – напротив, печальный признак. Он сигнализирует об одном: долги клиентов растут.

Оптимальным будет брать данные за предыдущий год и рассчитывать показатель поквартально или помесячно.

Таблица 1. Что значит рост и снижение коэффициентов

СнижениеРост
Увеличивается доля дебитоки в выручке.Снижается доля дебиторки в выручке.
Проблемы со сбытом.Улучшение ситуации со сбытом.
Рост неплатежеспособности.Повышение платежеспособности компании.
Увеличение сроков отсрочки платежа.Сокращение сроков отсрочки платежа.
Неоправданно высокие темпы наращивания продаж.Продажи идут в привычном темпе.

Увеличение срока погашения дебиторской задолженности говорит о том, что необходим усиленный контроль над расчетами покупателей во избежание финансовой нестабильности и необходимости в дополнительном финансировании.

Компаниям с ярко выраженной сезонностью особое внимание нужно уделить сравнению значений за аналогичные периоды предыдущих лет, т.к. анализ показателя только в рамках текущего года не позволит составить верное представление о ситуации, которая происходит при максимальном и минимальном спросе на товары / услуги.

Если предприятие предоставляет отсрочку платежа, и срок превышает оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, то это ставит под угрозу всю деятельность фирмы, т.к.

у компании возможны постоянные проблемы с ликвидностью и кассовые разрывы.

В этом случае нужно в экстренном порядке принимать меры по сокращению дебиторки, иначе компании приходится брать деньги из оборотных средств, тем самым понижая результативность своей деятельности.

Чем длиннее период оборачиваемости, тем выше риск непогашения задолженности. Рассчитывать показатель можно по-отдельности в отношении:

  • Физических и юридических лиц.
  • Типов клиентов (новые, постоянные, ключевые и т.д., на каждом предприятии свои правила распределения клиентов по группам).
  • Работы предприятия в целом и отдельных видов продукции / услуг.
  • Условий договоров (тарифов, размера отгрузок и т.д.).
  • Источников привлечения клиентов.
  • Региона нахождения клиента.
  • Менеджеров, которые заняты клиентами.
  • Сроков задолженности (по договору и факту).

Примеры расчетов

Расчет показателя приведен в таблице (скачать в Excel).

Таблица 2. Пример конкретного предприятия

1 квартал 2017 года2 квартал 2017 года3 квартал 2017 года4 квартал 2017 года2017 год
Выручка, т.р.12001350174214875779
ДЗ нп,  т.р.650350987670650
ДЗ кп, т.р.350987670586586
Одз2,42,012,102,379,35
СО дз, дни37,545,0643,7638,8539,03

Таким образом, средний срок оборота дебиторской задолженности за 2017 год составил 39 дней. Быстрее всего деньги от клиентов приходили в 1 квартале – 37,5 дней. Дольше всего долги возвращали во 2 квартале – 45 дней. Но к концу года показатель выровнялся и стал меньше среднего – это хороший знак.

Резюме

Чтобы предприятие не испытывало нехватку оборотных средств, необходимо своевременно получать деньги от клиентов за отгруженные товары или услуги (не допускать просрочек) и сокращать период погашения дебиторской задолженности. В противном случае у компании могут появиться сложности с платежеспособностью, а это уже наложит отпечаток на деятельность фирмы в целом и в будущем периоде повлечет убытки.

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/spravochnik/srok-oborota-debitorskoy-zadoljennosti/

Период погашения дебиторской задолженности

Период погашения дебиторской задолженности

Измеряя скорость инкассации, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является полезным для анализа, но его нельзя напрямую сравнить с периодом отсрочки платежа, который компания предоставляет своим покупателям.

Поэтому анализируют и другой показатель – период погашения дебиторской задолженности, иначе называемый периодом инкассации. Он рассчитывается превращением коэффициента оборачиваемости в дни продаж, связанных в дебиторской задолженности. Период инкассации измеряет количество дней, которые в среднем требуются клиентам для погашения задолженности.

Сколько времени необходимо красноярским компаниям для инкассации их дебиторской задолженности, показано на рис. 2. 4.

Период инкассации Тинк рассчитывается по формуле

Тинк = ,

где 360 – приблизительное количество дней в году. Для более точного расчета следует использовать точное число дней в году (365 или 366).

Используя информацию предыдущего примера, рассчитаем период инкассации:

Тинк = 360 : 6 = 60 дн.

Альтернативный расчет, известный как дневные продажи в дебиторской задолженности, представляет собой деление дебиторской задолженности, возникшей на конец анализируемого периода, на средние ежедневные продажи:

дебиторская задолженность : .

Этот показатель отличается от периода инкассации, расчет которого приведен выше. При определении периода инкассации используется средняя дебиторская задолженность, в то время как в последнем, альтернативном расчете используется дебиторская задолженность на конец анализируемого периода.

Основываясь на информации примера, получим следующий результат альтернативного расчета:

средние дневные продажи = 1 200 : 360 = 3,3 тыс. руб.;

.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период инкассации сравнивают со средними значениями по отрасли или сроком предоставления анализируемой компанией коммерческого кредита.

Когда период инкассации сравнивается с условиями продаж, предоставляемыми компанией, можно оценить уровень оплаты счетов клиентами во времени (какое время клиенты затрачивают на оплату).

Например, если компания предоставляет обычную отсрочку платежа в 40 дней, то средний период инкассации в 75 дней свидетельствует о следующих возможных проблемах:

– о слабых усилиях компании по инкассации;

– задержках покупателями платежей;

– финансовых затруднениях покупателей.

Решение первой проблемы требует корректировки управленческих действий, в то время как две другие лежат в плоскости качества и ликвидности дебиторской задолженности. Поэтому следует выявить, насколько типична (презентативна) дебиторская задолженность. Другими словами, характеризует ли дебиторская задолженность коммерческую деятельность компании.

Например, дебиторская задолженность может быть скрыта в финансово зависимой дочерней фирме.

Также возможно, что средние величины не являются типичной дебиторской задолженностью, которую они представляют.

Так, инкассационный период в 75 дней может иметь место не потому, что все клиенты пользуются такой отсрочкой платежа, а скорее из-за нарушений платежной дисциплины одним или двумя крупными клиентами.

Прекрасным инструментом анализа экстремального периода инкассации является возрастной анализ дебиторской задолженности, перечисленной в последовательности повышения срока ее погашения (по количеству дней). Он позволяет выявить, насколько сконцентрирована или разбросана дебиторская задолженность:

    Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.     Текущая задолженность Задолженность по длительности просрочки  
до 30 дней от 31 до 60 дней от 61 до 90 дней свыше 90 дней

Возрастной анализ приводит к более точным выводам относительно качества и ликвидности дебиторской задолженности. Он влияет на принятие управленческих решений в области кредитной политики фирмы.

Однако информация для выполнения возрастного анализа часто недоступна для внешних аналитиков.

Поэтому о качестве дебиторской задолженности они могут судить по кредитному рейтингу, поступающему от агентств, которые имеют доступ к соответствующей информации.

Заслуживают внимания и некоторые другие особенности дебиторской задолженности. В частности, требует тщательного изучения дебиторская задолженность в форме векселей. Особенно в том случае, когда они

являются средством для расширения платежного периода непогашенных открытых счетов.

Аналитику также надо владеть информацией о торговой политике фирмы с точки зрения оценки инкассационного периода. Так, фирма может согласиться с вялыми платежами клиентов, которые способствуют валовой доходности бизнеса в целом. В таком случае прибыль от продаж компенсирует продолжительное использование клиентами денежных средств фирмы.

Данное обстоятельство может повлиять на анализ качества дебиторской задолженности, но не ее ликвидности.

Фирма может также предоставить более либеральный коммерческий кредит в случаях, когда: 1) выпускается новый товар, 2) увеличиваются объемы продаж с целью полной загрузки производственных мощностей; 3) превалируют специальные конкурентные условия.

Таким образом, при оценке периода инкассации надо анализировать отношения между дебиторской задолженностью, продажами и прибылью.

Заслуживает внимания также трендовый анализ дебиторской задолженности. Тенденция периода инкассации во времени – важная оценка качества и ликвидности дебиторской задолженности.

Другая тенденция, за которой надо следить, – это связь между резервом на покрытие сомнительной дебиторской задолженности и ее валовой величиной:

.

Рост данного коэффициента во времени означает снижение взыскиваемости дебиторской задолженности. И наоборот, снижение коэффициента означает улучшение взыскиваемости или потребность в переоценке резерва на покрытие сомнительной дебиторской задолженности.

Таким образом, показатели ликвидности дебиторской задолженности важны для анализа работающего капитала. Они также важны и для анализа эффективности использования активов в целом.

Источник: https://megalektsii.ru/s55731t1.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть