Дебиторская задолженность контроль: что это отслеживание кредиторской задолженности

Содержание

Контроль дебиторской задолженности – что это такое, внутренний

Дебиторская задолженность контроль: что это отслеживание кредиторской задолженности

Разумный подход к ведению хозяйственной деятельности заключается в том, чтобы максимально точно и постоянно, методично измерять и учитывать все финансовые показатели, в том числе и дебиторскую задолженность.

Для того, чтобы обеспечит грамотный контроль дебиторской задолженности, каждый руководитель предприятия обязан знать целый ряд важных мероприятий, которые при этом должны быть проведены.

Контролировать «дебиторку» следует по определенному алгоритму действий, которые выражены в следующих этапах:

  1. Назначение должного лица, уполномоченного вести регулярный контроль над состоянием дебиторской задолженности. Такая должность часто называется просто – ревизор.
  2. Выявление дат для проведения контрольных действий.
  3. Если применяется такой механизм, как отсрочка платежа, тогда – ввести конкретный и понятный регламент по передаче продукции и проконтролировать его выполнение.
  4. Учетные действия объемов, размеров задолженности.
  5. Установление лимитов отсрочек платежей и их длительности для всех контрагентов без исключения.
  6. Взвешивание состава задолженности – какой величины долг, когда он образовался.
  7. Проведение сравнительного анализа между сроками устранения задолженности и сроками получения кредитования.
  8. Проведение инкассационных расчетов по специальным коэффициентам, которые бы показали, какова доля оплат, которые были сделаны за текущий период времени до того, как продукцию отгрузили.

Очень важно при всем этом обязательно вести постоянный учет компаний, предприятий, организаций и даже физических лиц, с которыми так или иначе предприятие ведет партнерскую деятельность.

При этом не важно, насколько сотрудничество между сторонами окажется долгосрочным или краткосрочным. Параллельно ведется учет всех контрагентов, причисляемых уже к тем, что задолжали предприятию.

Такие маневры позволят вовремя отслеживать сроки, того, кто задолжал и сколько. А такая своевременность на выходе дает возможность вовремя принять те или иные меры, чтобы долги были возвращены в максимально короткие сроки или имели бы высокую степень возвратной гарантии.

Процедурные этапы контроля дебиторской задолженности заключаются в следующих шагах:

  • отгрузка потребителю готовой продукции;
  • контроль над тем, чтобы оплаты за отгруженную продукцию осуществлялись вовремя;
  • инвентаризация задолженности;
  • выставление штрафных санкций нарушителю договорных обязательств при задержках оплат;
  • судебные разбирательства с целью истребования долгов из должников;
  • подключение резервных средств.

За последнее время большинство предприятий ощущают на себе все более и более растущую дебиторскую задолженность. По мнению экспертов и исследователей, такое положение вещей чаще всего показывает себя из-за замедленных темпов платежных операций (оборотов) между организациями, фирмами, предприятиями.

Для этого, чтобы не опускать подобные явления требуется управлять задолженностью постоянно. При этом наряду с управлением должно проводить корреспондирование «дебиторки» с другими пунктами общей финансовой политики предприятия.

При этом контроль и управление такой задолженности в обязательном порядке должно согласовываться еще и с маркетинговой политикой.

Существуют вполне оптимальные методы контроля дебиторской задолженности, которые заключаются в следующем:

  1. Контроль за состоянием дебиторских счетов.
  2. Ранжирование дебиторов, где выявляются должники с большими долгами.
  3. Анализирование долгов по видам продукции, выгодных, невыгодных товаров.
  4. Реальное оценивание бумаг, возможностей их выгодной реализации.
  5. Проведение работ с должниками в судебном и досудебном порядке.
  6. Отслеживание баланса кредиторской и дебиторской задолженностей.
  7. Расширение рынка, увеличение потребителей.
  8. Нахождение способов, как оптимизировать кредитную политику.
  9. Мотивировать сотрудников, работающих на сбыт продукции.
  10. Способствовать и стимулировать досрочную и своевременную оплату за продукцию.

При решении контролирующих «дебиторку» задач пользуются специальными показателями, которые представлены в относительных величинах, да еще и в динамике за определенный период времени – кварталов, годов.

Самыми ключевыми показателями являются следующие:

  • коэффициент инкассации – благодаря нему можно определять величину и время поступления денег от продаж в конкретный отрезок времени, это ожидаемые поступления от реализации продукции;
  • коэффициент оборотов «дебиторки»;
  • период, когда «дебиторка» погашается;
  • коэффициент нормальной погашаемости «дебиторки».

Результаты от расчетов, которые делаются по таким формулам, можно даже использовать при отслеживании и управлении кредитной политики организации.

Есть также способы рефинансирования «дебиторки», которые заключаются в следующих методах – факторинге, форфейтинг, учеты и подача в залог векселей, а также другие формы финансирования «дебиторки» на недлительный период времени.

Когда изучается состав задолженности, обязательно учитывается результаты анализа по резервным данным, сомнительным долгам, потерях, что зафиксированы фактическими.

Чтобы не допустить роста дебиторской задолженности, можно принять во внимание и использовать следующие методы ее оптимизации:

  1. Требовать предоплату с новых покупателей до отгрузки продукции.
  2. Обеспечить гарантию выплат потребителем в виде залогового имущества, поручительства, либо какой-нибудь банковской гарантии.
  3. Перекрыть «дыры» дебиторской задолженности кредиторской.
  4. Подключить аккредитив – третью сторону, способную решить вопрос платежеспособности потребителя продукции.
  5. Получение кредита в качестве рефинансирования задолженности.

Обратите внимание! Услуга аккредитива весьма дорогостоящая, поэтому ею пользуются крайне редко, и из-за этого она не славится особой популярностью при решении вопросов с дебиторской задолженностью.

Внутренний контроль дебиторской задолженности

Необходимо отметить, что нет каких-либо универсальных методов борьбы с ростом «дебиторки».

Все настолько относительно и каждый случай в отдельности имеет свою специфику, что приходится специалистам каждый раз подыскивать все новые и новые способы контроля и управления дебиторской задолженностью.

Во многом большую роль играет сама хозяйственная деятельность предприятия, какие сумм проходят между бухгалтерией и заказчиками или клиентами, а также ситуации на самом рынке, в нише которого ведет свою деятельность организация.

Но есть уже проверенные способы, которые при стандартной ситуации выступят классическим методом внутреннего контроля «дебиторки»:

  1. Должен существовать всегда плановый уровень задолженности. При выходе за рамки запланированного уровня предпринимаются меры по снижению роста долгов.
  2. Использование отсрочек платежей либо кредитов, но не всем клиентам, а тем, которые гарантированно выплатят свой долг. При этом всегда следует устанавливать конкретный срок отсрочки и закрепить это дополнительным соглашением к договору сотрудничества. Обычно используют 15 или 30 дней отсрочки.
  3. Мотивировать работу сотрудников с целью повышения производительности. Здесь желательно использовать такую систему, которая могла бы сделать выплату заработка сотрудникам в тесной зависимости от сроков дебиторской задолженности.
  4. Разработать саму схему, по которой будет проходить процедура отсрочки платежей, предоставляемые клиентам.
  5. Важно определить параметры и оценить предоставляемую потребителем информации о ценном имуществе, которым можно перекрывать дебиторскую задолженность в случае ее интенсивного роста.
  6. Следует грамотно распределить ответственность, которую несут юридические, коммерческие и финансовые службы, отделы корпорации при контроле за дебиторской задолженностью.

Внутренний контроль желательно проводить 1 раз в год с выборочной проверкой причин и времени появления задолженности.

При этом всегда должны анализироваться все акты сверок, а также при необходимости начинают разработку мероприятий по нейтрализации роста долгов.

Важно здесь также проводить не комплексную работу по выставлению претензий или процессу возмещения ущерба, возникшего как следствие после долгов.

Получается, что если совсем не контролировать дебиторскую задолженность, либо заниматься ею в редких случаях, то по предприятию могут начать вырастать долги, снижаться уровень конкурентоспособности, могут возникать задержки по оплате труда, погашению налогов, оплате коммунальных услуг и прочего.

Для контроля над «дебиторкой» обязательно в штате должны быть люди с соответствующим образованием и опытом.

Либо же регулярно приглашать для управления задолженностью специалистов – аудиторов, которые смогли бы помочь выровнять финансовое состояние предприятия.

Причины уменьшения дебиторской задолженности читайте здесь.

Определение задолженности по алиментам рассматривается на этой странице.

Источник: http://finbox.ru/kontrol-debitorskoj-zadolzhennosti/

Для чего необходим контроль дебиторской и кредиторской задолженности

Контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью является неотъемлемой частью в формировании финансовых потоков на предприятии. На практике встречается множество методов по осуществлению контроля задолженности. Данные методы позволяют вовремя отследить дебиторскую и кредиторскую задолженность организации. А также выявить причины неуплаты.

Дебиторская задолженность – это актив предприятия, поэтому контроль за дебиторской задолженностью необходим для предприятия. Иначе организация сможет столкнуться с рядом проблем, а именно с ростом задолженности. Что в свою очередь может привести к неуплате по текущим обязательствам. А в дальнейшем и к банкротству.

— Как происходит отслеживание задолженности?

Отслеживание дебиторской задолженности осуществляется с помощью контроля сроков оплаты по договорам с покупателями и заказчиками. Стоит отметить, что бывает отсрочка платежа. Таким образом, нужно учитывать текущую дату оплаты. Если покупатель не смог оплатить за продукцию (работу, услугу), то возникает просроченная дебиторская задолженность.

Отслеживание кредиторской задолженности осуществляется с помощью контроля сроков оплаты по договорам с поставщиками и подрядчиками. Если предприятие не смогло оплатить вовремя долг, то может запросить отсрочку платежа у поставщика. Просроченная кредиторская задолженность возникает в том случае, если поставщик произвел реализацию компании, а оплата так и не поступила.

Для подтверждения задолженности необходимо проводить сверки с контрагентами (хотя бы раз в квартал). Данная сверка обеспечит предприятию возможность правильного отслеживания задолженности. Так как данные между контрагентами и компанией могут расходиться. В таком случае, в бухгалтерском учете происходит отражение хозяйственных операций и делается повторная сверка.

ВАЖНО. Если срок исковой давности прошел (3 года), то организация вправе списать дебиторскую или кредиторскую задолженность на прибыль (убыток). Также можно списать долг раньше срока, если предприятие ликвидировалось или обанкротилось. В данном случае при образовании просроченной задолженности нужно проверить действующее предприятие или нет.

— Что такое контроль за дебиторской задолженностью?

Анализируя деятельность компании, необходимо в первую очередь провести анализ дебиторской задолженности.

Так как дебиторская задолженность является главным аспектом в формировании финансового потока предприятия. В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность представляет оборотный актив предприятия.

Если не контролировать дебиторскую задолженность, то могут возникнуть финансовые трудности.

На практике многие компании не контролируют дебиторскую задолженность и задаются вопросом: что такое контроль дебиторской задолженности. Этот вопрос несомненно важен в жизнедеятельности компании.

Контроль дебиторской задолженности – это управление задолженностью перед предприятием у покупателя.

Отвечая на вопрос другими словами, это долг покупателя, который образовался в течении отчетного периода.

Контроль могут осуществлять специальные отделы, которые проводят анализ дебиторской задолженности на отчетную дату. Специалист должен провести следующие процедуры по контролю дебиторской задолженности:

1) запросить у контрагента акты сверок на текущую дату;

2) согласно, акту сверки потребовать оплату от покупателя;

3) если оплата не поступила – отправление официального письма руководителю компании об оплате долга;

4) если оплата не поступила – обращение в суд.

Для упрощения работы, можно создать таблицу по взысканию долгов.

Таблица 1

Контрагент Сумма долга 1 обращение 2 обращение 3 обращение

Данная таблица позволит специалисту проанализировать действия компании и вовремя взыскать долги. Также можно добавить сроки взыскания. Например, перед запросом актов сверок и отправки письма должно пройти 15 дней и т.д.

Раз в год компания должна проводить инвентаризацию по долгам, это позволит отследить сомнительную задолженность. На время взыскания долга бухгалтер должен отнести его на забалансовый счет. Следовательно у специалиста будет возможность взыскать долг за определенный период и избежать отражения убытка предприятия.

Таким образом, следует тщательно отслеживать и контролировать оплату от покупателей и заказчиков, а также от прочих дебиторов.

— Что такое контроль за кредиторской задолженностью?

Контроль кредиторской задолженности представляет собой урегулирование задолженности между предприятием и поставщиком. Контроль за задолженностью осуществляется следующим образом:

1) подтверждение задолженности у поставщика – составление акт сверок на отчетную дату и исправление ошибок в бухгалтерском учете, если это требуется;

2) при обнаружении задолженности необходимо учесть сроки оплаты по договору. Если срок по договору с поставщиком истек, то у предприятия возникает возможность попросить отсрочку платежа у контрагента.

Кредиторская задолженность подразделяется на:

— перед поставщиками и подрядчиками;

— перед персоналом по оплате труда;

— перед бюджетными и внебюджетными органами;

— перед прочими кредиторами;

— перед учредителями.

ВАЖНО. В первую очередь необходимо контролировать долг перед бюджетными и внебюджетными фондами, чтобы избежать штрафных санкций, а также пени. Далее следует оплата по заработной плате сотрудникам. За задержку оплаты труда работникам выплачивается компенсация. А за последующие задержки по оплате труда предприятию грозит штраф от 100 000 рублей.

Контроль за кредиторской задолженностью представляет собой также контроль над расходами предприятия. Оптимальное использование средств позволит повысить эффективность работы организации с целью соответствия кредитной политики. Управление своими расходами — залог успешного развития предприятия. Оплата поставщику должна осуществляться в максимальные сроки, как предусмотрено в договоре.

Следует отметить, что осуществление контроля дебиторов и кредиторов играет важную роль в хозяйственной деятельности организации. Анализ позволит взыскать денежные средства и вовремя погасить текущие обязательства. А также избежать финансового убытка.

Источник: http://arielconsalt.ru/2017/10/30/zadolgnoct-debet-kredit/

Контроль и анализ кредиторской задолженности

КРЕДИТоРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

Как известно, больше всего на деятельность предприятия влияют внутренние факторы. Среди них особое место занимает кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность — это задолженность предприятия контрагентам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, собственным сотрудникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые производственные и материальные запасы, работы, услуги, а также при расчетах с бюджетом и по оплате труда. Другими словами, кредиторскую задолженность составляют финансовые обязательства предприятия, которые возникают в ходе его текущей производственной деятельности.

Образование кредиторской задолженности предприятия признается в бухгалтерском учете, если одновременно соблюдаются следующие условия:

  • задолженность образуется в соответствии с конкретным договором, требованием законодательства и нормативных актов, условиями делового оборота;
  • величину задолженности можно количественно измерить;
  • образование задолженности уменьшит экономические выгоды предприятия.

Кредиторская задолженность учитывается в том отчетном периоде, в котором она должна быть признана, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы выполнения организацией своих обязательств.

При ведении финансово-хозяйственной деятельности кредиторская задолженность образуется почти у каждой организации. Чтобы не возникали проблемы с задолженностью, нужно своевременно рассчитываться с контрагентами.

Контроль и анализ кредиторской задолженности предполагает применение организацией наиболее подходящих форм и сроков расчетов с контрагентами для сохранения своей финансовой стабильности при снижении дефицита оборотных средств.

Эффективное управление долгами во многом определяется избирательным подходом к контрагентам и гибкой системой расчетов с ними.

В состав кредиторского долга относят задолженность организации:

  • поставщикам и подрядчикам за товары, работы или услуги, срок которых еще не наступил;
  • поставщикам и подрядчикам за товары, работы и услуги, которые в срок не оплатили;
  • по полученным авансам;
  • по расчетам оплаты труда сотрудникам, включая депонированную зарплату;
  • по страховым выплатам;
  • по расчетам с бюджетом (налоги);
  • по внутриведомственным расчетам и другим текущим обязательствам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Соотношение между отдельными видами кредиторской задолженности каждая организация определяет индивидуально в зависимости от факторов, влияющих на ее деятельность.

На величину долговых обязательств организации оказывают влияние следующие факторы:

  • общий объем закупок и доля в нем приобретения товаров (работ, услуг) на условиях последующей оплаты;
  • политика погашения кредиторской задолженности в конкретной организации;
  • условия расчетов с поставщиками и подрядчиками;
  • условия отгрузки и оплаты, указанные в заключенных договорах поставки;
  • качество анализа и контроля кредиторской задолженности и последовательность в исполнении результатов.

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность занимает большой удельный вес в составе источников средств организации, поэтому нужно систематически анализировать долги, изучать состав и структуру кредиторской задолженности, сроки возникновения и причины отклонения срока по погашению долга.

Чтобы оценить влияние «кредиторки» на финансовое состояние организации, необходимо:

  • определять удельный вес каждого вида задолженности в общей величине имущества и источников его образования;
  • оценивать темпы роста задолженностей, их влияние на финансовое положение организации.

Анализ кредиторской задолженности включает:

  • проверку достоверности сведений о сроках и видах долга (для этого изучают контракты и договоры о заключенных обязательствах организации);
  • изучение состава и структуры долга по бухгалтерским счетам, на которых отражается кредиторская задолженность, а также анализ баланса организации;
  • определение удельного веса каждого вида долга в общей сумме;
  • оценку условий задолженности, сроков погашения, возможности привлечения дополнительных денежных ресурсов;
  • формирование отчетов по расчетам в соответствии с плановым графиком. В результате сравнительного анализа определяют отклонения в структуре кредиторской задолженности, устанавливают причины отклонений и изменений отдельных составляющих;
  • разработку мер по регулированию кредиторской задолженности, особенно таких составляющих, которые негативно влияют на работу организации в целом и на ее финансовый результат.

Кредиторская задолженность по доходам

Если организация, предоставляя услуги или выполняя работы, получает от контрагентов-заказчиков предоплату в виде авансовых платежей, у нее возникает кредиторская задолженность по доходам.

Погашение такой задолженности происходит путем последующего оказания услуг, выполнения работ своим заказчикам.

Эта группа кредиторов занимает наибольший удельный вес в объеме всех долговых обязательств организации, оказывающей большую номенклатуру услуг или работ.

Важная деталь: кредиторскую задолженность по доходам показывают в активе баланса с отрицательным знаком.

Кредиторская задолженность по доходам возникает у организации в момент оплаты товаров, работ, услуг заказчиком и погашается через отгрузку ему товаров, выполнение работ, оказание услуг. Подтверждающими документами являются:

  • при отгрузке товаров — товарная накладная;
  • при выполнении работ и услуг — акт выполненных работ (услуг).

Сроки исполнения работ и услуг регулируются договором.

Сотрудники финансово-экономической службы обязаны отслеживать состояние кредиторской задолженности, вести оперативный учет.

ЭТО ВАЖНО

Необходимо систематически анализировать договоры, заключенные с контрагентами, и контролировать своевременное исполнение обязательств, оговоренных в договоре.

Счета формируют на основании договора и календарного плана (приложение к договору), где указываются сроки исполнения.

Чтобы проконтролировать выполнение договора, находим в программе «1С» нужный договор по номеру. В найденном договоре открывается несколько предъявленных заказчику счетов. По каждому из них видны период, сумма счета, а также состояние текущего договора и выставленных счетов (табл. 1).

Таблица 1. Счета, сформированные за третий квартал 2017 г.
№ счетаПериодСумма по счету, руб.Оплата, руб.Реализация, руб.
12345
Счета, сформированные за третий квартал по договору № 523 от 01.01.2017
1470Июль18 62018 62018 620
1861Август93709370
2047Сентябрь28 31428 314
Состояние текущего договора56 30446 93427 990
Кредиторская задолженность18 944
Счета, сформированные за третий квартал по договору № 668 от 01.01.2017
1493Июль23 71023 71023 710
1648Август82608260
2153Сентябрь15 3207660
Состояние текущего договора47 29039 63023 710
Кредиторская задолженность15 920

По выбранному договору № 523 от 01.01.2017 открывается несколько счетов, сформированных по месяцам. По каждому счету отображены период, сумма, состояние текущего договора и выписанных счетов:

  • по счету № 1470 за июль полностью произведена оплата, исполнитель работу выполнил (гр. 5). Реализация подтверждается актом выполненных работ;
  • по счету № 1861 за август реализованы услуги на сумму 9370 руб., но оплата от контрагента еще не поступила;
  • по счету № 2047 за сентябрь поступила оплата в сумме 28 314 руб., а реализация (выполнение работ) не произведена. В итоге по договору № 523 у организации образовалась кредиторская задолженность по реализации в размере 18 944 руб.

По договору № 668 от 01.01.2017 образовалась кредиторская задолженность по доходам в размере 15 920 руб.

Аналогично проводим анализ по всем заключенным договорам с заказчиками, определяем кредиторскую задолженность по каждому договору и общую по организации, сопоставляем сроки исполнения обязательств. Если в сроках есть расхождения планового графика с фактическим исполнением, нужно выяснить причины отклонений и принять меры к их устранению.

Для оперативного контроля кредиторской задолженности по доходам формируем отчет по предъявленным счетам контрагентам на основе заключенных договоров. Для этого выполняем следующие действия:

  • создаем реестр выписанных счетов по структурным подразделениям организации;
  • задаем определенный период;
  • выбираем оплату счетов в разрезе каждого контрагента-заказчика и проверяем реализацию за определенный период.

Сформированный файл по задолженности сохраняем в программе Excel и передаем в структурные подразделения организации. В данном реестре отслеживается состояние счета: оплачен или нет, выполнена работа по счету или нет.

В реестре анализируют задолженность организации перед клиентами. Если от заказчиков по предъявленному счету поступила оплата на расчетный счет в виде авансового платежа, а работу организация не выполнила, то анализируют сроки исполнения обязательств. Если сроки нарушены, выясняют причины и принимают меры к их устранению.

Оперативный анализ позволяет эффективно контролировать кредиторскую задолженность при работе с заказчиками. Соответственно, организация должна своевременно выполнять перед ними свои обязанности (на основании договора и графика, установленного календарным планом).

В учетной политике организации прописано отражение полученных доходов методом начисления. Следовательно, доходы формируются не по оплате, а по выполненным услугам и работам. Фактом их подтверждения является двухсторонний акт выполненных работ.

Сформируем реестр предъявленных счетов, определим состояние счетов, их оплату и реализацию услуг (табл. 2).

Таблица 2. Анализ кредиторской задолженности по структурному подразделению ОФНПП за третий квартал 2017 г.
Наименование организацииНомера счетовСостояние счета, руб.
суммаоплатареализация
Магазин «Товары для дома»1253 от 02.07.201724 58024 58024 580
Ресторан «Уральские пельмени»

Источник: https://www.profiz.ru/peo/10_2017/analiz_zadolzhennosti/

Учет и контроль дебиторской задолженности: простые советы и правила

Любовь Соловьева, Эксперт фирмы «1С», Москва

В этой статье Вы прочитаете

  • Как контролировать дебиторскую задолженность, чтобы это не отнимало много времени
  • Как увязать учет и котроль дебиторской задолженности с зарплатой менеджера
  • Когда выгодно списание дебиторски
  • Учет и контроль дебиторской задолженности: простые советы и правила

Вести учет и контроль дебиторской задолженности приходится каждому руководителю. Например, можно проверять ее дважды в неделю. Как добиться, чтобы это не отнимало у Вас много времени? Как в любой момент видеть, соблюдает ли сотрудник установленные сроки погашения долгов?

Один из лучших способов учета и контроля дебиторской задолженности – использовать удобный и эффективный порядок управления, который можно настроить и закрепить в специальной программе.

Это можно сделать практически в любой управленческой программе «1С», которая имеется во многих российских компаниях.

На примере системы «1С:Управление небольшой фирмой 8» покажу, как проанализировать ситуацию с долгами компании и создать регламент, при котором менеджеры будут заинтересованы в регулярном и результативном контроле дебиторской задолженности.

  • Как заставить вернуть долг: практические рекомендации для директоров

Как контролировать дебиторскую задолженность

Нужно составить реестр «старения» дебиторской задолженности. Он покажет, какие покупатели накопили долги относительно недавно (и нужно принимать активные меры по их погашению), а у каких имеется старая задолженность (и надо передать дело в суд или списать долг, так как вероятность возврата низкая). Для этого в программе выберите отчет «Дебиторская задолженность по срокам» (см.

 рис. 1). Все долги отсортированы в нем по дате возникновения: до семи дней, от одной до двух недель, от двух недель до месяца, от одного до двух месяцев и свыше двух месяцев. Какие категории Вы будете считать свежими или старыми – решите сами (это зависит от вида бизнеса). Внешний вид отчета, перечень выводимых данных, порядок их размещения на экране и в печатной форме можно менять.

Если в Вашей компании принято указывать продавца или менеджера, ответственного за сделку, можно в любое время посмотреть, какой объем задолженности накопил каждый. Вы сможете формировать отчет не только по контрагентам, их договорам и заказам, но и по ответственным за сделки менеджерам (группировка по реквизиту «Ответственный»).

Кроме того, из отчета Вы сможете перейти в данные: открыть документы, относящиеся к долгу покупателя, выяснить условия поставки и оплаты товара (включая скидки), просмотреть оформленные документы, относящиеся к сделке. Таким образом можно понять причины образования долга, чтобы меры по его устранению были адекватными.

&gt ;

Одно из оснований считать долг безнадежным – истечение срока исковой давности (три года). Если это произошло, то Ваша бухгалтерия вправе его списать. При этом сумму долга, включая НДС, можно отнести к внереализационным расходам и уменьшить таким образом налогооблагаемую прибыль.

Отсюда вывод: списание дебиторки выгоднее в том периоде, по итогам которого у компании есть прибыль, превышающая размер долга. В этом случае Вы сэкономите на налоге на прибыль.

Если же в текущем периоде Ваша компания имеет убыток или прибыль, которая меньше размера задолженности, то лучше постараться продлить срок исковой давности.

Теперь о другом налоге – НДС. Если компания спишет задолженность, то с ее суммы придется уплатить НДС в бюджет, что может отвлечь из оборота существенные средства. Поэтому списывать задолженность выгоднее в том периоде, в котором у компании заявлены большие вычеты данного налога из бюджета.

Подготовлено редакцией

Учет и контроль дебиторской задолженности менеджерами

Допустим, в Вашей компании свежими считаются долги до двух недель. Установите, что менеджер, ответственный за работу с клиентом и контроль дебиторской задолженности, должен направить клиенту уведомление о задолженности.

В нем можно указать: «На основании изложенного просим Вас погасить задолженность в течение …(укажите нужное количество) дней».

А чтобы Вы могли в любой момент видеть, выполняет сотрудник эту норму или нет, обяжите менеджеров прикладывать отсканированное письмо к документу «Событие», который создается на основании заказа покупателя по соответствующему договору.

Тогда уведомление будет отправлено должнику прямо из программы (см. рис. 2). Часто такого напоминания бывает достаточно, чтобы клиент проснулся и вернул долг. Но все же подобный прием действует не на всех. В любом случае Вы можете выяснить, как обстоят дела, в отчете «Анализ оплаты по заказу» (см. рис. 3).

Если контрагент, получивший информационное письмо, не погасил задолженность, менеджер должен сделать следующий шаг, а именно отправить клиенту претензию.

Действия будут аналогичными – факт отправки претензии также надо зафиксировать документом «Событие», приложив отсканированную форму.

В тексте претензии рекомендую указать: «…В противном случае оставляем за собой право обратиться в арбитражный суд с отнесением на Ваш счет всех судебных издержек».

Если Вы, к примеру, не хотите ссориться с контрагентом, предложите ему погашать задолженность по индивидуальному графику. Этот график можно зафиксировать в программе документом «Поступление денег (план)».

Несоблюдение запланированных сроков сразу будет отмечено в форме «Платежный календарь», и менеджеру придется вернуться к работе с должником. А с помощью вкладки «События» можно открыть любой документ из списка событий (письмо, претензию и т. д.

) и ознакомиться с подробностями (см. рис. 4).

Кстати, на практике распространена ситуация, из-за которой возникают неплатежи, – нехватка того или иного документа по сделке. В результате Ваша компания ждет оплаты, а бухгалтерия клиента – приложения к договору.

Поэтому поручите менеджеру по продажам проверять полноту пакета документов. Список всех бумаг по каждому договору можно просмотреть по ссылке «Структура подчиненности» в форме «Заказ покупателя».

Любой документ можно открыть и распечатать.

Контроль дебиторской задолженности и зарплата менеджера

Наверное, Вам знакома ситуация, когда менеджеры считают, что их единственная задача – это оформить заказ и договор. Избежать такого положения дел можно, если поставить вознаграждение продавца в зависимость от оплаты клиентами договоров или от удельного веса дебиторки в его продажах.

Для этого нужен алгоритм расчета вознаграждения, в котором будут учтены как объемы личных продаж и уровень выполнения плана, так и результаты работы менеджеров с дебиторской задолженностью. В форме «Виды начислений и удержаний» создайте начисление, в котором пропишите формулу расчета зарплаты менеджеров по продажам и установите бонус при достижении определенного процента плана (см. рис. 5).

 Аналогично устанавливаются штрафные санкции, например за дебиторскую задолженность свыше 25% суммы оплаты.

  • Анализ конкурентов. 9 проверенных источников информации  

На основе этих данных программа автоматически рассчитает бонус за выполнение плана и наложит штрафные санкции, если в этом периоде учет и контроль менеджера дебиторской задолженности оказались недостаточно результативными (см. рис. 6).

Источник: https://www.gd.ru/articles/3738-uchet-i-kontrol-debitorskoy-zadoljennosti

Анализ кредиторской задолженности – оборачиваемость, учет, контроль, просрочка

Рост кредиторской задолженности предприятия, а тем более уклонение от погашения кредиторской задолженности может обернуться проблемами, если учет кредиторской задолженности не отлажен. Поможет автоматизированный анализ кредиторской задолженности. Подробности – в этой статье.

1. Контроль кредиторской задолженности
2. Структура и учет кредиторской задолженности
3. Оборачиваемость кредиторской задолженности: формула
4. Чем грозит просроченная кредиторская задолженность

Контроль кредиторской задолженности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия помогает понять, где находится и как работает на вас та или иная часть ваших средств в тот или иной момент.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности организации показывает степень ее финансовой устойчивости.

Своевременная инвентаризация кредиторской задолженности дает вам информацию для принятия решения об отношениях с контрагентами.

Идеальное состояние – равенство объемов дебиторки и кредиторки, поскольку именно ваши кредиторы, по сути, спонсируют ваших должников. Однако такой баланс не всегда достижим.

Преобладание кредиторской задолженности говорит о наличии у вас своеобразного источника внешнего финансирования, которым, впрочем, не стоит злоупотреблять.

Перевес объемов дебиторской задолженности означает вынужденное изъятие из оборота средств, которые вы могли бы пустить на развитие бизнеса и увеличение прибыли.

Структура и учет кредиторской задолженности

Кредиторскую задолженность поставщикам составляют неплатежи:

  • по выставленным счетам, сроки оплаты которых еще не наступили;
  • по просроченным расчетным документам;
  • по неотфактурованным поставкам (когда товары уже поступили, а счета на них – еще нет).

Однако в состав кредиторской задолженности входят не только неплатежи контрагентам. К ней относятся также долги по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

Причем вам нужен хороший бухгалтер, чтобы после очередной проверки размер вашей кредиторской задолженности внезапно не увеличился на сумму начисленных штрафов или пеней за какие-нибудь прегрешения перед государством.

Кроме того, кредиторская задолженность включает в себя суммы невыплаченных зарплат. Тщательно изучайте трудовое право, чтобы сэкономить деньги, и лучше не затягивайте с оплатой труда. Ведь задержки по зарплате и другим выплатам работникам караются штрафами, а особо рьяные сотрудники могут дойти до трудовой инспекции или до суда.

Также в учет кредиторской задолженности нужно включить долги прочим кредиторам. Это, в том числе, долги по претензиям и невостребованные депоненты.

Оборачиваемость кредиторской задолженности: формула

Общий объем долгов, по которым вы не платили дольше 3 месяцев, указывается в балансе. Это абсолютный показатель кредиторской задолженности. Другие важные цифры в расчете кредиторской задолженности – относительные. Они характеризуют оборот кредиторской задолженности за интересующий вас период – год, квартал, месяц и так далее.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу “Бизнес.Ру”, которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

Период погашения кредиторской задолженности показывает, за какое время вы в среднем платите по долгам. Он рассчитывается делением числа дней в периоде на коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Соответственно, чтобы узнать период погашения задолженности за год, в качестве делимого надо взять 365 (иногда берут 360 для ровного счета), если за месяц – то 30.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (делитель) – это отношение затрат на продажи и производство (если оно у вас есть) к объему кредиторской задолженности.

Для простоты расчета средних сроков погашения кредиторской задолженности можно сразу разделить объем долговых обязательств на затраты и умножить на число дней в расчетном периоде.

Чем меньше средний срок погашения кредиторской задолженности, тем выше ваша платежеспособность. Но и тем быстрее вы изымаете средства из оборота. Поэтому важно соблюдать баланс между увеличением и снижением кредиторской задолженности.

Чем грозит просроченная кредиторская задолженность

Казалось бы, чем дольше вы не платите по счетам, тем больше возможностей использовать «сэкономленные» средства на другие цели, более актуальные для вас. Но кредиторская задолженность – это не только плюсы. Просроченная кредиторская задолженность грозит компании штрафами.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности поставщикам приведет к утомительным, дорогостоящим судебным искам. Это далеко не всегда будет выгоднее для вас, чем расплатиться сразу или договориться о реструктуризации кредиторской задолженности.

К тому же, просроченная кредиторская задолженность облагается налогом на прибыль, поскольку учитывается как увеличение финансового результата компании.

Внимательно изучайте условия договоров с поставщиками и выплачивайте в первую очередь те долги, за которые с вас строже спросят.

Благодаря программе автоматизации держать в голове все детали взаимоотношений с контрагентами не придется. Все данные о поставщике, как и о клиенте, аккумулируются в CRM-системе на одной странице.

В том числе и информация о сроках и суммах кредиторской задолженности организации.

Если истек срок исковой давности кредиторской задолженности, контрагент уже не может предъявить вам претензии. Но просроченная кредиторская задолженность вредит вашей репутации. Чрезмерный рост кредиторской задолженности предприятия приводит не только к потере выгодных контрактов. Ревизоры будут приходить к вам чаще и придираться сильнее, чем к вашим более аккуратным конкурентам.

Также смотрите:

Управление кредиторской задолженностью
Расчеты с контрагентами
Анализ дебиторской задолженности

Источник: https://www.business.ru/article/34-analiz-kreditorskoy-zadoljennosti

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть