Дебиторская и кредиторская задолженность: соотношение показывает формула коэффициента оптимальное отношение анализ соотношения оборачиваемости

Содержание

4.4. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженность: соотношение показывает формула коэффициента оптимальное отношение анализ соотношения оборачиваемости

Сравнениесостояния дебиторской и кредиторскойзадолженности позволяет сделатьследующий вывод: на предприятиипреобладает сумма кредиторскойзадолженности.

В результате этого болеенизкая скорость ее обращения по сравнениюс дебиторской.

А так как дебиторскаязадолженность оборачивается быстреекредиторской, у предприятия появилисьсвободные средства в обороте в размере,соответствующем разности числа днейоборота кредиторской и дебиторскойзадолженности.

Так, в2000 г. предприятие рассчитывалось сосвоими кредиторами всреднем через 69,9дня.

Таким образом, в течении 158,1предприятие бесплатно использовало всвоем обороте дополнительные средства,что свидетельствует о финансовыхзатруднениях предприятия, так как, еслибы кредиторы не предоставляли ему этисредства, то предприятие вынуждено былобы или привлекать платные кредиты банка,или сокращать масштабы своей деятельности.

Ещеодним из способов определения оптимальногосоотношения дебиторской и кредиторскойзадолженностей является расчеткоэффициента, который позволяетопределить сколько приходится дебиторскойзадолженности на 1 рубль кредиторской,причем оптимальное значение данногокоэффициента варьируется от 0,9 до 1,0, т.е. кредиторская задолженность должнане более чем на 10 % превышать дебиторскую.

Расчеткоэффициента ведется по следующейформуле:

КСДК=

гдеКСДК – коэффициент соотношениядебиторской и кредиторской задолженности;

Rа– дебиторская задолженность;

RР– кредиторская задолженность.

Таблца 4.9.

Анализсоотношения дебиторской и кредиторскойзадолженности ОАО ПКСП “Кировстрой”

Показатели199819992000Отклонения
1. Общая сумма дебиторской задолженности, руб.100000197749930088830088
2. Общая сумма кредиторской задолженности2109700024038284259249794827979
3. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности0,0050,0080,0360,031

На основанииданных, приведенных в таблице 4.9., имеем:в 2000 году коэффициент соотношениядебиторской и кредиторской задолженностисоставил 0,036, т.е. на 999,96% кредиторскаязадолженность превышает дебиторскую,а в 1998 году данный коэффициент составил0,005, т.е.

на 99,99% кредиторская задолженностьпревышает дебиторскую. Это неправильно,такое соотношение является нерациональным,так как кредиторская задолженностьдолжная не более, чем на 10% превышатьдебиторскую.

Поэтому необходимоежеквартально следить за соотношениемдебиторской и кредиторской задолженностии прилагать все усилия для сниженияпоследней.

4.5. Пути улучшения состояния расчетов

Для улучшениясостояния расчетов:

– необходимоследить за соотношениями дебиторскойи кредиторской задолженности: значительноепреобладание дебиторской задолженностисоздает угрозу финансовой устойчивостипредприятия и делает необходимымпривлечение дополнительных (как правило,дорогостоящих) средств; превышениекредиторской задолженности наддебиторской может привести кнеплатежеспособности предприятия;

– контролироватьполитику диверсификации в отношениидебиторов, т.е. ориентироваться наувеличение их количества для уменьшенияриска неуплаты одним или несколькимикрупными покупателями;

– постоянноконтролировать состояние расчетов попросроченной задолженности;

– производитьклассификацию покупателей в зависимостиот вида продукции, объема закупок,платежеспособности, истории кредитныхотношений и предлагаемых условий оплаты;

– имея оперативныеданные по просроченной задолженности,необходимо начинать претензионнуюработу, т.е. высылать уведомления –претензии со всеми расчетами пени запросроченную задолженность;

– разрабатыватьразнообразные модели договоров с гибкимиусловиями оплаты, в частности предоставленияпокупателями скидок при досрочнойоплате, так как снижение цены приводитк расширению продаж и интенсифицируетприток денежных средств.

Заключение.

Открытоеакционерное общество производственно-коммерческоестроительное предприятие “Кирострой”является юридическим лицом и имеет всобственности обособленное имущество,отражаемое на его самостоятельномбалансе.

Предприятиеимеет гражданские права и несетобязанности, необходимые для осуществлениялюбых видов деятельности, не запрещенныхфедеральным законом.

Основным видомдеятельности является производственная.

В развитиихозяйственной деятельности предприятияи повышении эффективности использованияего ресурсов ведущая роль принадлежиттрудовым ресурсам – темпы ростапроизводительности труда одногоработника опережают темпы роста егофондовооруженности.

Однако, изанализа финансовой устойчивости иплатежеспособности следует, чтопредприятие на протяжении анализируемогопериода находится в кризисном финансовомсостоянии, собственные оборотныесредства у предприятия отсутствуют, атак как предприятие не привлекает длясвой деятельности долгосрочный заемныйкапитал – отсутствуют и чистые мобильныеактивы. ОАО ПКСП “Кировстрой” имеетвысокую степень финансовой зависимостиот заемных источников, все это говорито неудовлетворенной структуре балансаи об увеличении риска финансовыхзатруднений в будущем.

В настоящеевремя ОАО ПКСП “Кировстрой” решаетвопрос о нехватке собственных оборотныхсредств. Планируется капитальный ремонтзданий и сооружения, ликвидацияаварийности оборудования, реализациянеиспользуемого.

Ведениебухгалтерского учета на предприятииосуществляется в соответствии снормативными документами, имеющимиразный статус. Одни из них обязательнык применению (Закон “О бухгалтерскомучете”, положения по бухгалтерскомуучету), другие носят рекомендательныйхарактер (план счетов, методическиеуказания, комментарии).

ОАО ПКСП”Кировстрой” применяетавтоматизированную форму учета, созданнуюна базе использования ЭВМ.

В ходе написаниявыпускной квалификационной работывыявились следующие отличительныечерты в организации расчетов и их учете.

В бухгалтерскомучете ОАО ПКСП “Кировстрой” аванс(предварительная оплата) поставщикуотражается на счете 60/00 “Расчеты споставщиками”, без применения счета61 “Расчеты по авансам выданным”.Определения выручки от реализациипродукции осуществляется по мереотгрузки продукции покупателям, а вцелях налогообложения – по мере оплатыпокупателями за поставленную продукцию.

При вексельнойоплате продаваемой продукции ОАО ПКСП”Кировстрой” использует толькопростые векселя Сбербанка, по которымрасчет производится по номинальнойстоимости векселя без дисконтной ставки.

Анализ дебиторскойи кредиторской задолженности показал,что за анализируемый период произошлововлечение средств предприятия в расчетыиз-за значительного увеличения общейсуммы дебиторской задолженности.

Наибольший удельный вес в структуредебиторской задолженности составляетзадолженность покупателей и заказчиковза товары, работы, услуги, а на увеличениеэтой задолженности оказало влияниеповышение неплатежеспособностипокупателей.

В то же время произошлоувеличение бесплатных или более дешевыхзаемных источников покрытие потребностипредприятия в оборотных средствах засчет увеличения общей суммы кредиторскойзадолженности за анализируемый период.Наибольший удельный вес в структурекредиторской задолженности занимаетзадолженность предприятия бюджету.

За анализируемыйпериод произошло ускорение оборачиваемостикредиторской и увеличение дебиторскойзадолженностей ОАО ПКСП “Кировстрой”,в связи с этим увеличился срок расчетапокупателей с предприятием и сократилсясредний срок в течение которогопредприятие рассчитывается со своимикредиторами.

Для улучшенияорганизации расчетов с поставщиками ипокупателями на ОАО ПКСП “Кировстрой”,рекомендуются следующие мероприятия:

– создать комиссиюпо работе с дебиторской задолженностью, в обязанности которой входятсистематическое наблюдение за состояниемрасчетной дисциплины, проведениерегулярных сверок расчетов с покупателями.Важной составной частью оперативнойработы комиссии должно стать ведениекартотеки напоминаний должникам, исвоевременное предъявление претензийпо оплате продукции;

– необходимопроизводить анализ состава и структурыдебиторской и кредиторской задолженностипо конкретным поставщикам и покупателям,а также по срокам образования задолженностиили сроках их возможного погашения, чтопозволит своевременно выявлятьпросроченную задолженность и приниматьмеры к ее взысканию. Данные о срокахобразования (погашения) задолженностидолжны быть регулярными и оперативными,их целесообразно аккумулировать вотдельном документе, например: реестрстарения счетов дебиторов, кредиторов.Составлять такой реестр можно в видематрицы, по строкам указываются субъектызадолженности, по столбцам указываютсясубъекты задолженности, по столбцам –сроки образования. Реестр может оперативновыявлять тех должников, успешная работас которыми может принести наибольшийрезультат для предприятия, а также техс которыми должны устанавливатьсяособые отношения;

– постоянноследить за соотношением дебиторской икредиторской задолженности, так какзначительное преобладание дебиторскойзадолженности создает угрозу финансовойустойчивости предприятия и делаетнеобходимым привлечение дополнительныхисточников финансирования, а превышениекредиторской задолженности наддебиторской может привести кнеплатежеспособности предприятия;

– контролироватьоборачиваемость дебиторской и кредиторскойзадолженности, а также состояние расчетовпо просроченной задолженности, так какв условиях инфляции всякая отсрочкаплатежа приводит к тому, что предприятиереально получает лишь часть стоимостипоставленной продукции, поэтомужелательно расширить систему авансовыхплатежей;

– в сложившейсяситуации можно посоветовать организоватьна предприятии систему аналитическогоучета дебиторской задолженности нетолько по срокам, но и по размерам,местонахождению юридических лиц,физических лиц и предлагаемых условийоплаты;

– на высокомуровне организовать работу с договорами,в карточке клиента отличать работаетон под реализацию или по системепредоплаты.

Таким образом,вышеизложенные предложения будутспособствовать совершенствованиюорганизации расчетов и их учета, снижениюдебиторской задолженности и укреплениюфинансового состояния Открытогоакционерного обществаПроизводственно-коммерческогостроительного предприятия “Кировстрой”.

Списокиспользуемой литературы.

  1. Федеральный закон “О бухгалтерском учете” от 21 ноября 1996 г. №129 – Ф3.

  2. Федеральный закон о переводном и простом векселе от 11 марта 1997 г. №48 – Ф3.

  3. Гражданский кодекс РФ. Часть 1 и 2, – М.: Проспект, 1998 – 480 с.

  4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. №34н

Источник: https://StudFiles.net/preview/399527/page:9/

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Оценка степени эффективности работы предприятия предполагает проведение анализа по ключевым параметрам. В числе важных показателей – соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Кредиторские долги показывают, сколько предприятие должно вернуть своим контрагентам или другим займодателям. Высокий уровень этого показателя в сочетании с низким коэффициентом оборачиваемости свидетельствует о наличии кризисных явлений на предприятии.

Дебиторская задолженность отображает суммы, которые компания заработала, но не получила. При постоянном невыполнении контрагентами обязательств погашение долгов затягивается или становится невозможным. Высокий удельный вес дебиторки и ее списание могут стать причиной снижения ликвидности ресурсов организации.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Оценка соотношений разных типов задолженностей предприятия помогает определить уровень финансовой независимости компании. Такая аналитическая операция позволяет выяснить, насколько полно фирма может покрыть свои кредиторские обязательства перед контрагентами, сотрудниками и прочими лицами за счет средств дебиторской задолженности.

Получить аналитическую раскладку можно через коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Формула его расчета выглядит так:

К Дз и Кз = Сумма дебиторской задолженности / Сумма кредиторской задолженности.

Размер кредиторской и дебиторской задолженности учитывается совокупно на дату, которой производятся вычисления. Дополнительно определяют удельные доли заемных и собственных ресурсов компании, что дает возможность достоверно оценить текущее финансовое положение субъекта хозяйствования.

Оптимальное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Вычисляемый коэффициент отображает величину дебиторской задолженности, приходящейся на каждый рубль имеющегося объема кредиторки. При помощи этого показателя можно оценить уровень эффективности использования финансовых инструментов компании для улучшения результатов деятельности.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает, сможет ли предприятие за счет своих активов погасить сформировавшиеся долги. Оптимальным считается значение показателя выше единицы.

Если коэффициент равен 1, то вся сумма кредиторской задолженности может быть погашена за счет одного типа актива – дебиторской задолженности.

В этой ситуации полное перекрытие возможно только при условии, что вся сумма долгов перед субъектом хозяйствования будет закрыта в оговоренные сроки.

Если соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает двукратное превалирование дебиторки, то это свидетельствует о высоком уровне ликвидности активов фирмы. Дальнейшее увеличение коэффициента – негативный фактор. Это может быть сигналом, что компания выбирает для сотрудничества ненадежных контрагентов.

Риски отклонений от оптимального значения:

  1. Когда соотношение дебиторской и кредиторской задолженности формула показывает на уровне, значительно превышающем единицу, это является свидетельством чрезмерного отвлечения ресурсов из оборота. Такая ситуация может спровоцировать временные затруднения с ликвидностью активов. У компании появляется зависимость от контрагентов и их порядочности.
  2. При заниженной величине коэффициента можно говорить о наличии у фирмы проблем с платежеспособностью.

Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности дает возможность проанализировать, насколько быстро погашаются разные типы задолженности.

Коэффициенты оборачиваемости рассчитываются путем деления годовой выручки на усредненную величину долгов.

Чем выше получаемый показатель, тем быстрее оборачиваются средства (это свидетельствует о высокой ликвидности и своевременности погашения обязательств участниками сделок).

Например, по итогам 2017 года предприятие имеет такие данные:

  • выручка находится на уровне 700 тыс. рублей;
  • кредиторская задолженность составила 102 тыс. рублей;
  • дебиторская задолженность равна 81 тыс. рублей;
  • на начало периода кредиторка была равна 88 тыс. рублей, дебиторка – 55 тыс. рублей.

Коэффициент соотношения задолженностей меньше оптимального – на начало года он равен 0,6 (55 000/88 000), на конец года 0,8 (81 000/102 000).

При сохранении такого значения в средне- и долгосрочной перспективе у предприятия возрастают риски неплатежеспособности и неспособности погасить имеющуюся кредиторку.

В то же время, снижение разрыва между разными типами обязательств говорит о повышении эффективности работы с контрагентами.

Для определения уровня оборачиваемости долгов надо рассчитать усредненное значение задолженностей:

  • средняя дебиторская задолженность составляет 68 000 рублей ((81 000 + 55 000) /2);
  • средняя кредиторская задолженность равна 95 000 рублей ((102 000 + 88 000) / 2).

Оборачиваемость кредиторки равна 7,4 (700 000/95 000), дебиторки – 10,3 (700 000/68 000). Из анализа видно, что кредиторская задолженность погашается быстрее, чем дебиторская. В перспективе такое соотношение может привести к необходимости привлечения новых заемных средств для погашения текущих обязательств при имеющейся дебиторской задолженности.

Источник: https://spmag.ru/articles/sootnoshenie-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennosti

Дебиторская и кредиторская задолженности – это… Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

В современном мире особое место в управлении любым предприятием занимают всевозможные бухгалтерские статьи. Представленный ниже материал подробно рассматривает долговые обязательства под названием “дебиторская и кредиторская задолженности”.

Это одна из самых актуальных статей, отвечающих за соблюдение финансовых договоренностей между двумя организациями, поскольку даже минимальное несоблюдение своей стороны соглашения сразу же влияет на соотношение дебиторской и кредиторской задолженности для каждого из рассматриваемых юридических лиц.

Долговые обязательства

Кругооборот хозяйственной и финансовой деятельности любого современного предприятия является причиной того, что возникают дебиторская и кредиторская задолженности.

Это могут быть средства, полученные от расчетов за какие-либо материальные ценности, предоставляемые услуги; а также выпущенную и проданную продукцию в виде всевозможных товаров и т. д. Все вышеописанные позиции отражаются в бухгалтерском учете.

Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженности – это долговые обязательства других организаций перед рассматриваемым предприятием. Рассмотрим подробнее каждое из этих понятий, чтобы более полно понимать разницу между ними.

Данный термин представляет всевозможные долги конкретного рассматриваемого предприятия перед другими юридическими либо сотрудничающими физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и прочими смежными службами.

Следовательно, к вышеописанной категории можно смело относить задолженности организации перед поставщиками исходного сырья или же готовой продукции, которая в последующем будет задействована в основном производственном процессе; перед подрядчиками – за предоставленные ими услуги и работы; перед собственными служащими (заработная плата за их труд на благо предприятия). Кроме того, эта бухгалтерская статья включает в себя различные платежи во внебюджетные и бюджетные фонды.

Кредиторская задолженность подразумевает под собой обязательства, которые возникают постепенно и непрерывно по мере становления и дальнейшего развития хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия. Одними из самых первых задолженностей можно считать долги перед учредителями.

Они появляются в момент создания уставного капитала. Впоследствии возникают всевозможные обязательства и перед различными банковскими учреждениями. Считается, что после них образовываются задолженности перед поставщиками, поскольку именно они предоставляют все необходимые для начала работы материалы.

Четвертыми в этом списке являются налоговые отчисления по результатам деятельности.

Дебиторская задолженность

Данное понятие подразумевает под собой все обязательства каких-либо учреждений, которые представляют юридические лица, а также отдельных людей, выступающих в роли физических лиц, перед рассматриваемым предприятием. В таком случае должники именуются дебиторами.

К подобной категории традиционно относят задолженности подотчетных представителей за выданные им денежные средства; обязательства заказчиков и покупателей готовой продукции или предоставляемых услуг; возвраты займов и многое другое. Вполне естественно, когда соотношение дебиторской и кредиторской задолженности склоняется в нашу пользу.

В человеческой психологии заложено, что гораздо приятнее получать от кого-то финансы, чем отдавать свои кровные кому бы то ни было. Однако в любом случае не стоит полностью полагаться на суммы, которые должны быть возвращены, поскольку если они не будут переданы вовремя, присутствует риск того, что предприятие понесет убытки.

Следовательно, на плечи бухгалтерского отдела возлагается соблюдение строгого учета всех обязательств. Это значит, что необходимо контролировать срок кредиторской задолженности и выплаты дебиторских повинностей.

Период оборачиваемости

Зачастую финансовые расчеты требуют нахождения вышеописанной величины для дальнейшего успешного функционирования предприятия. Все необходимые для этого данные можно взять из периодически составляемого бухгалтерского баланса.

Таким образом, оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности подвергается планированию и последующему контролю. Чем выше данный показатель, тем большая положительная динамика имеет место. Оборачиваемость характеризуется показателями ликвидности и качества.

Они иллюстрируют скорость рассматриваемого процесса, с которой полученные средства превратятся в наличность.

Основные показатели

Оценка дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется при помощи коэффициентов оборачиваемости. Они рассчитываются как отношение величины полученной выручки к среднему значению обязательств.

Кроме того, представленный показатель может быть вычислен в днях. В таком случае, он будет характеризовать период, за который рассматриваемые средства совершают свой кругооборот.

Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженности – это неотъемлемые части бухгалтерского учета.

Коэффициент оборачиваемости дебиторских обязательств

Данный показатель рассчитывается исходя из следующих данных: выручка от реализованных товаров и услуг, средний показатель задолженности. Для нахождения искомого коэффициента необходимо только разделить первую величину на вторую. Благодаря подобным расчетам можно выяснить количество раз образования и восполнения обязательств за исследуемый период.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Конечно же, дебиторская и кредиторская задолженность предприятия должны рассматриваться в совокупности. Это позволит отслеживать и своевременно принимать меры для улучшения сложившихся обстоятельств. Неблагоприятной ситуацией считается та, в которой коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности будет значительно превосходить дебиторскую.

Имущественная опись

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности необходима прежде всего для проверки истинности величин, числящихся на банковских счетах предприятия. Для этого следует тщательно сопоставить данные о собственном учете со значениями, получаемыми от так называемых контрагентов.

В последующем составляется акт сверки произведенных ранее вычислений, который затем направляется для согласования и подписания в соответствующие инстанции.

Важно обращать внимание на то, что вышеописанные документы не являются первичным пунктом, с которого начинается инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, а используются только для подтверждения совершения какой-либо хозяйственной деятельности.

Ведь при протекании рассматриваемого процесса финансовое состояние ни одной из сторон не подвергается каким-либо изменениям. Подписание акта сверки свидетельствует лишь о том, что контрагент признает наличие задолженности между вами.

Результативность проводимых мероприятий

Как сроки, так и сам порядок проведения инвентаризации устанавливается руководителями каждого предприятия, следовательно, для разных организаций эти процедуры могут иметь некоторые отличия.

Так называемой “управляющей верхушкой” издается приказ, в котором описаны все требуемые действия и периоды. Конечно же, это не имеет никакого отношения к оформлению обязательной инвентаризации, проводимой по итогам уходящего года.

Результат подобных мероприятий позволяет достичь множества целей. Перечислим некоторые из них:

1) уточнение дебиторских обязательств за реализованную, но еще не оплаченную продукцию (товары или услуги);

2) корректировка кредиторской задолженности по приведенным выше позициям;

3) определение сроков исковой давности относительно каждого отдельно взятого контрагента, при этом необходимо рассматривать все заключенные между представленными сторонами договоры и соглашения;

4) выявление остатков прочих кредиторских и дебиторских задолженностей относительно конкретной даты проведения имущественной описи.

Источник: http://.ru/article/147156/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadoljennosti---eto-sootnoshenie-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadoljennosti-inventarizatsiya-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadoljennosti

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает

Финансовыекоэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротстве Кистерева Е.

анализа финансового состояния являются финансовыекоэффициенты — относительные показатели, рассчитываемые на основе данных бухгалтерской (финансовой ) отчетности и дающие возможность получить представление об отдельных его характеристиках.

Оценка экономического риска на основе финансовыхкоэффициентов ОАО «Арсенал» (ПРИМЕР) на 01.01.2015 г. Экономический риск – вероятность получения хозяйствующим субъектом экономических потерь сверх предусмотренных предпринимательскими расчетами.

Коэффициент абсолютной ликвидности * а) финансовыйкоэффициент. характеризующий способность компании, фирмы досрочно погасить кредиторскую задолженность.

Коэффициентфинансовой независимости * Это финансовыйкоэффициент. равный отношению собственного капитала и резервов к сумме активов предприятия.

Анализ финансовыхкоэффициентов это одна из наиболее распространенных систем финансового анализа, методами которого являются расчеты соотношения отдельных финансовых показателей, характеризующих различные аспекты финансовой деятельности предприятия.

определения платежеспособности предприятия. б) финансовыйкоэффициент. равный отношению текущих активов и текущих обязательств компании.

Коэффициент ликвидности активов это финансовыйкоэффициент. равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

финансовыхкоэффициентов микрофинансовых организаций. Эдгком Элен Л. — 40 с.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 403-39-78 (Москва) Это быстро и бесплатно!

активам акционерного общества. Один из видов финансовыхкоэффициентов. характеризует долю средств, вложенных собственниками предприятия в его имущество, определяет степень независимости от кредиторов.

Комплексный анализ финансовой устойчивости компании: коэффициентный. экспертный, факторный и индикативный М.

капитала организации характеризуется рядом финансовыхкоэффициентов.

В исследовании были выбраны и рассчитаны для компаний, включенных в группу, наиболее часто используемые показатели, в том числе — коэффициент общей платежеспособности или автономии (Equity-to-assets ratio) — Е/А; коэффициент плеча финансового рычага (Debt-to-equity ratio) — D/E; коэффициентфинансовой устойчивости — (E+D)/А и др.

обязательств с наименьшим сроком оплаты. Данные финансовыекоэффициенты рассчитываются на основе соответствующих статей бухгалтерского баланса (форма № 1).

системы специальных коэффициентов. Большинство финансовыхкоэффициентов рассчитывается по данным двух основных форм отчетности – бухгалтерского баланса и отчета о прибыли Баланс компании Наименование статьи 01.

сравнения фактических и нормативных значений финансовыхкоэффициентов. Наиболее консервативной, но вместе с тем наиболее надежной представляется первая позиция: главными составляющими информационной базы приняты формы финансовой (бухгалтерской) отчетности — «Бухгалтерский баланс» (форма № 1) и «Отчет о финансовых результатах» (форма №2).

является выбор оптимального числа значимых финансовыхкоэффициентов. обеспечивающих требуемую надежность и достоверность оценки вероятности прогноза.

Гиляровской [1-5]. В последние годы роль финансовыхкоэффициентов при анализе и диагностике возможного банкротства возрастает.

которой составляют заемные средства, называют финансово зависимой, коэффициентфинансового риска такой компании будет высоким. Компания, финансирующая собственную деятельность своими средствами, является финансово независимой, коэффициентфинансового риска ее низкий.

активов.

На следующем этапе рассчитаем финансовыекоэффициенты платежеспособности, представленные коэффициентами текущей, быстрой и абсолютной ликвидности: Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) (Ктл) – показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства: Ктл = Текущие фктивы / Текущие обязательства (4) Коэффициент покрытия дает общую оценку платежеспособности.

организации можно выполнить Анализ на основе финансовыхкоэффициентов (табл. 8.3): — коэффициент текущей ликвидности превышает минимально возможный на 23,34; — коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом превышает минимально возможный на 0,86.

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула, коэффициент, расчет

Для анализа продуктивности работы с клиентами используют расчёт оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivables Turnover, RT). Для наглядности используют коэффициент.

который показывает количество операций получения прибыли организацией за год по кредитной системе реализации услуг и товаров.

Проведение анализа позволяет корректировать политику продаж, получить реальную картину эффективности работы с клиентами.

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности?

RT демонстрирует соотношение задолженности предприятия к скорости получения прибыли от реализации товаров и услуг от покупателей или клиентов. Метод направлен выявить эффективность работы организации на рынке от продаж по кредитной линии для покупателей.

Для расчета используют формулу, которая показывает реальное состояние политики продаж компании: количество заходов средств на расчетный счет от реализации продуктов фирмы за год.

Понятие дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности отображает реальную политику компании в отношении кредитования и работы отдела продаж. Выделяют три типа:

  • Консервативный или жесткий, направлен на сведение к минимуму любых кредитных рисков. Организация не стремится получить дополнительную выручку за счет расширения объемов сбыта услуг и товаров. При таком типе поведения коэффициент всегда высокий.
  • Умеренный – отображает стремление компании к среднему кредитному риску, которое типично для предприятий со стабильной динамикой развития. К этому типу относится большинство фирм. Коэффициент при такой политике стабильно, но плавно увеличивается.
  • Агрессивный – расширение объема продаж за счет реализации товаров и услуг в кредит. Компания игнорирует высокие кредитные риски. Коэффициент редко стабилен, может изменяться в положительную или негативную сторону.

Источник: http://etalonprawa.ru/koeffitsient-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti-pokazyvaet/

Финансовый анализ и инвестиционный анализ предприятия

Коэффициенты оборачиваемости или деловой активности предприятия – показывают эффективность использования предприятием (организацией) своего капитала и средств.

Данные коэффициенты показывают скорость оборота капитала и преобразование его в денежные средства.

Коэффициенты оборачиваемости напрямую определяют степень платежеспособности предприятия (способности расплачиваться по своим обязательствам), финансовой устойчивости и финансового риска.

Коэффициенты оборачиваемости в своих расчетах используют не чистую прибыль как коэффициенты рентабельности, а выручку от реализации товаров и услуг. Это позволяет оценить не прибыльность деятельности предприятия, а его интенсивность и скорость оборачиваемости ресурсов, активов, запасов, денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности.

В данной статье будут рассмотрены основные коэффициенты оборачиваемости предприятия, наиболее часто используемые в финансовой практике, такие как:

  1. Коэффициент оборачиваемости активов
  2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
  3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
  4. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов
  5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
  6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
  7. Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Коэффициент оборачиваемости активов
Коэффициент оборачиваемости активов представляет собой отношение выручки от проданной продукции ко всем активам предприятия. Данный коэффициент показывает эффективность использования активов и показывает количество оборотов всего капитала за период и количество денежных средств, которые принесла единица активов.

Нормативных значений коэффициента оборачиваемости активов нет, поэтому необходимо исследовать непосредственно динамику изменения данного показателя во времени для одного предприятия или отрасли. В фондоемких отраслях оборачиваемость активов будет ниже нежели в сферах торговли.

Чем выше коэффициент оборачиваемости активов, тем больше эффективность использования активов. Данный показатель отличается от показателей рентабельности активов в том, что он не показывает прибыльность предприятия, а характеризует интенсивность оборота.

Поэтому в формулах оборачиваемости используются не чистая прибыль, а выручка предприятия за отчетный период. Формула расчета коэффициента оборачиваемости активов следующая:

Коэффициент оборачиваемости активов = Выручка от реализации / Средние активы за период

Коэффициент оборачиваемости активов = стр.10 Форма №2 / (0,5 *(стр.300 начало года +стр.300 конец года))

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается как отношение объема реализации продукции (выручки) к среднегодовой стоимости собственного капитала.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает активность и скорость использования предприятием собственного капитала. Нормативных значений коэффициента оборачиваемости собственного капитала нет, необходимо исследовать динамику изменения данного показателя для одного предприятия.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости собственного капитала следующая:

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = Выручка от реализации продукции / Средняя стоимость собственного капитала за период

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = стр.10 Форма №2 / 0,5* (стр.490 на начало года + стр.490 на конец года)

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Коэффициент оборачиваемости оборотных активов показывает активность использования и скорость обращения оборотных активов.

Данный коэффициент характеризует сколько за один год оборотные активы совершили полный оборот и какой размер выручки они принесли. К оборотным активам относят дебиторскую задолженность, денежные средства, запасы и расходы будущих периодов, краткосрочные финансовые вложения.

Чем выше значение данного коэффициента, тем более результативно предприятие. Формула расчета коэффициента оборачиваемости оборотных активов:

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = Выручка нетто от реализации продукции / Среднегодовая стоимость оборотных активов

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = стр.10 Форма №2 / 0,5 (стр.290 на начало года +стр.290 на конец года)

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов показывает интенсивность использования запасов и скорость оборота. Нормативных значений для коэффициента оборачиваемости нет. Данный показатель необходимо анализировать в динамике для конкретного предприятия или отрасли.

Снижение коэффициента оборачиваемости говорит о том накапливании избытка запасов на складах предприятия. Чем выше коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов, тем выше активность предприятия в создании денежных средств. Чрезмерно высокий коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов свидетельствует об острой нехватке запасов и быстром опустошении.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости запасов и затрат активов:

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов = Выручка нетто от реализации продукции / Среднегодовая стоимость запасов

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов = стр.10 Форма №2 / 0,5*[(стр.210+стр.220) на начало года + (стр.210+стр.220) на конец года]

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает скорость оборота дебиторской задолженности.

Не существует четких нормативных значений для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, они варьируются зависимости от отрасли, но чем выше коэффициент, тем быстрее потребители погашают свои обязательства, что выгодно для предприятия.

Формула расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, следующая:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от реализации товаров и услуг / Среднегодовая величина дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10 Форма №2 / 0,5*[(стр.230+стр.240) на начало года + (стр.230+стр.240) на конец года]

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает скорость и интенсивность погашения обязательств предприятия перед заемщиками и характеризует количество оборотов погашения кредиторской задолженности за отчетный период, который как привило один год. Нормативное значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности зависит от отрасли и характера деятельности предприятия. Формула расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, следующая:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка от реализации товаров и услуг / Средняя величина кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.10 Форма№2 / 0,5*(стр.620 на начало года +стр.620 на конец года)

Коэффициент оборачиваемости денежных средств Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывает интенсивность использования денежных средств предприятия и показывает число оборотов за отчетный период. Формула расчета коэффициента оборачиваемости денежных средств, следующая:

Коэффициент оборачиваемости денежных средств = Выручка от реализации товаров и услуг / Среднее количество денежных средств

Коэффициент оборачиваемости денежных средств = стр.10 Форма №2 / 0,5*(стр.260 на начало года + стр.260 на конец года)

Выводы Коэффициенты оборачиваемости являются важным показателем эффективности использования ресурсов предприятием.

Данные показатели в отличии от показателей рентабельности показываются скорость оборачиваемости и интенсивность, потому что в своих формулах расчета используют значения выручки (нежели чистой прибыли как у коэффициентов рентабельности).

Коэффициенты оборачиваемости исследуются в динамики для анализа направления и оценки характера их изменения для одного предприятия, группы аналогичных предприятий и одной отрасли.

к.э.н. Жданов И.Ю.
Почта: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Сайт: www.beintrend.ru

Источник: http://beintrend.ru/content/baza-znanij/financeanaliz/koefficient/page-7

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть