Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое понятие виды формы

Содержание

Дебиторская и кредиторская задолженность: понятия, разновидности и анализ

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое понятие виды формы

С понятиями кредиторской и дебиторской задолженности сталкивались практически все. Не важно, имеют они отношение к бухгалтерскому учёту, или нет. Именно поэтому с явлениями стоит разобраться подробнее.

Это два явления, изначально противоположные друг другу. Когда речь идёт о кредиторской задолженности, имеют в виду собственный долг компании, который должен быть выплачен к определённому сроку. Но не всегда оба этих понятия несут негативный смысл. Иногда они используется для обозначения обязательств, которые были приняты, но ещё не выполнены.

На протяжении времени, пока оплата не поступит, у покупателя появляется кредиторская задолженность. То есть, имеется обязательства отдать деньги по заключенному ранее договору. У поставщика в такой ситуации возникает задолженность дебиторская. Он на протяжении определённого времени ожидает поступления оплаты за товар.

Что такое дебиторская задолженность?

В зависимости от сферы возникновения, задолженности делят на несколько групп:

  • В связи с процессами по основной деятельности.
  • Из-за других операций компании.

С первой группой всё более менее понятно. А вот вторая группа может включать дебиторские задолженности следующих видов:

  1. Авансы, которые выдаются в адрес физических лиц.
  2. Суммы, связанные с претензиями и исками в суде.
  3. Долги у работников в связи с товарами, проданными в кредит. Сюда же относят выданные займы, возмещения материального вреда.
  4. Задолженность у учредителей при работе с вкладами в Уставной Капитал.
  5. Долги из-за совершения других подобных операций.

Вторая группа может включать и разные типы задолженностей кредиторских.

  • Операции, имеющие коммерческий характер.
  • Выплата дивидендов.
  • Перед страховщиками, из-за соглашений по имущественным и личным вопросам.
  • По платежам в пенсионные и страховые фонды для сотрудников.
  • По различным платежам в пользу бюджета.

Когда возникают задолженности

Из главных оснований всегда упоминают договор. Он так же делится на разновидности:

  1. Предоставление займа.
  2. Переуступка долга.
  3. Выдача кредита.
  4. Покупка или продажа.

В расчётах могут участвовать и сотрудники, которые трудятся на том или ином предприятии. Сначала зарплата им начисляется, а потом выплачивается. Основание – трудовой договор, где описаны все особенности подобных отношений. Если появляется объект налогообложения, то возникает обязательство по оплате сборов за него.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность, расскажет это видео:

Дебиторскую задолженность анализируют, исходя из особенностей покупателей и поставщиков, с которыми осуществляется партнёрство. Управление задолженностями включает в себя сразу несколько действий и задач. Например, специалисты проверяют контрагентов ещё до того, как с ними будет заключен договор.

Они стараются узнать как можно больше о потенциальном покупателе. Больше внимания уделяют состоянию в смысле финансов и добросовестности, когда выполняются расчёты. Разделение по нескольким частям актуально для отгрузок продукции и платежей.

Это приводит к увеличению временных затрат. Но и риски сводятся к минимуму в случае возникновения проблем. Хорошо, если штрафные санкции так же будут присутствовать в договоре заранее. Тогда и кредиторы будут более ответственно относиться к своим обязательствам.

Речь идёт не только о дебиторах, но и о кредиторах. Они так же должны управлять своим имуществом. Инвентаризация любого вида долгов проводят в зависимости от сроков и тех, кто участвовал в сделке. Её надо смотреть по состоянию на отчётную дату.

Для анализа используются различные экономические показатели, включающие:

  • Удельный вес для каждого из обязательств, включённых в общую долю.
  • Период, за который долги гасятся.
  • Коэффициент по тому, как средства превращаются в доход.

Эти данные позволят изучить текущие положение и то, как оно изменилось на протяжении определённого срока. То же самое касается кредиторов. По ним изучаются все данные, доступные на данный момент. Меры по взысканию просроченных обязательств должны приниматься каждый день.

Расшифровка граф формы

Дебиторская задолженность обозначается сокращённо как RTR, а кредиторская – AR.

  • Первые графы нужны для порядкового номера, начиная с 001.
  • В следующих графах – ИНН участников отношений.
  • Далее переходят к полному наименованию компании-кредитора или дебитора.
  • Следующие – общие суммы по долгам. Указываются по одному, если их несколько.
  • После этого указывают ссылки на обязательства с просрочкой.
  • Наконец, пишут дату, за которую появился долг.

Как управлять дебиторской задолженностью, узнаете из этого видео:

Заключение и обобщённые правила

Кратко общие правила можно описать следующим образом:

  1. Надо определить рациональную структуру задолженности, исходя из потребностей того или иного предприятия. После этого регулярно проводятся анализы для всех видов существующих задолженностей.
  2. Просроченная кредиторская задолженность недопустима. Она приводит к увеличению риска того, что деятельность будет приостановлена.
  3. Периодически важно рассчитывать оборачиваемость любых видов долгов. В зависимости от этого, корректируются условия по отсрочке платежей для покупателей и поставщиков.
  4. Обязательна периодическая инвентаризация. И урегулирование возникающих конфликтов.

Эти правила можно отнести к деятельности любого предприятия, вне зависимости от специфики. Но у каждой организации есть свои методы, которые делают решения ещё эффективнее.

Виды кредиторской задолженности.

Отдельные советы даются тем, кто рассчитывается с поставщиками в валюте. Одним из элементов управления задолженностью в этом случае может стать так называемое страхование валютных рисков. Оно снизит размер долга в рублёвом эквиваленте, если экономическая ситуация начнёт резко изменяться.

В договоре страхования описываются основные моменты, включая и сами страховые случаи, когда клиент может рассчитывать на получение компенсации. Например, можно указать, что страховой случай наступает, если покупатель не оплачивает свои долги на протяжении определённого времени. Отдельно пишут о перечне обязательств, которые подлежат компенсации.

Предприятие должно найти дополнительный источник финансирования на период отсрочек. Это поможет обеспечить конкурентоспособные коммерческие условия для клиентов. И сделает возможной саму отсрочку. Одним из таких источников и может стать кредиторская задолженность. Но ей необходимо грамотно управлять. Только в этом случае можно добиться коммерческого успеха при любых условиях.

Главное – не допускать того, чтобы обязательство было сильно просрочено. Именно этот момент связан с главными негативными последствиями. Из-за него появляются неустойки и пени, дополнительные расходы. Если же возникновение долга стало неизбежным, рекомендуется уладить этот вопрос заранее.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-51-68 (Москва)

+7 (812) 627-17-39 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/dolgi/debitorskaya-i-kreditorskaya/ponytie-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Понятие и виды кредиторской и дебиторской задолженности

Понятие и виды кредиторской и дебиторской задолженности

Прожить в современном мире без долгов невозможно.

Задолженность бывает двух видов: кредиторская и дебиторская.

Мир устроен так, что любое физическое или юридическое лицо и даже государство всегда имеют денежные или иные обязательства перед другим субъектом правоотношений, но при этом и является для кого-то кредитором. Например, ООО «Любое» должно Сидорову В.

В. каждый месяц выплачивать заработную плату, а он должен, в свою очередь, погашать кредит банку, а кредитная организация обязана уплачивать налоги государству и т.д. по цепочке. Каждое звено является и должником, и получателем средств одновременно.

Понятие «дебиторская задолженность» включает в себя денежные средства и другое имущество, которые причитаются к оплате организации или гражданину, то есть эти средства они должны получить от своих покупателей, заказчиков, работодателей, заемщиков.

При ведении бухгалтерского учета дебиторская задолженность учитывается в активе баланса.

Она возникает при продаже товаров, работ, услуг на условиях расчета после поставки, при выдаче денежных средств работникам под отчет, при предоставлении рассрочки платежа, займа.

Понятие «кредиторская задолженность» означает, что физическое или юридическое лицо является должником перед поставщиками, подрядчиками за переданную, но не оплаченную полностью либо частично продукцию, кредитными организациями по кредитам, государством по налогам и сборам. В бухгалтерии она отражается в пассиве баланса.

Кредиторская и дебиторская задолженность делятся на виды:

По срокам погашения:

  • краткосрочная (до 1 года);
  • долгосрочная (более 1 года).

По отношению к основной деятельности:

  • относится к основной деятельности, то есть расчеты с поставщиками, покупателями, работниками, учредителями, бюджетом, кредитными организациями;
  • не относится, то есть расчеты при продаже имущества, инвестиционные доходы или расходы, выдача займов другим лицам, прочее.

По возможности погасить или взыскать:

  • оплаченная или полученная в срок;
  • просроченная, то есть сроки исполнения обязательств нарушены;
  • сомнительная — вероятность исполнения обязательства очень низкая;
  • безнадежная (для дебитора — невостребованная) — нет возможности взыскать или оплатить.

Основания для возникновения обязательств

Понятие кредиторской задолженности очень тесно перекликается с дебиторской. При совершении одной и той же операции одна сторона станет кредитором, а другая — дебитором. Любая сделка, из которой вытекают денежные и/или имущественные обязательства, имеют документальное подтверждение, которые и становятся основанием возникновения задолженности.

Главным основанием является договор. Он бывает разных видов: купли-продажи, кредитный, цессии (переуступки прав требования), на предоставление займа. В соглашении о покупке и продаже товаров, работ, услуг участвуют две стороны: поставщик и покупатель.

Первый предает второму свою продукцию, а тот обязуется произвести оплату за нее в оговоренные сроки. В кредитном соглашении также участвуют две стороны: кредитор и заемщик.

Один предоставляет денежные средства в долг, а второй должен вернуть их через определенный срок полностью или в течение какого-либо периода частями.

Кроме сделок с поставщиками и покупателями организация проводит расчеты и с другими кредиторами и дебиторами. Например, к первым относятся работники, которым нужно выплачивать заработную плату. Сначала происходит начисление, а потом выплата. В этот период времени работодатель становится должником перед своими сотрудниками.

Основанием служит трудовой договор, в котором прописаны размер и сроки выплаты заработной платы. К дебиторам относятся лица, взявшие в кассе предприятия или учреждения денежные средства под отчет для приобретения чего-либо для нужд организации. В этом случае основанием для обязательств будет заявление сотрудника, подписанное руководителем.

Должником он будет считаться до тех пор, пока не сдаст в бухгалтерию авансовый отчет и остаток денежных средств.

Обязательства по оплате налогов, сборов и государственных пошлин возникают при появлении у лица объекта налогообложения (транспортное средство, имущество, доходы) или при потребности в государственных услугах (регистрация перехода прав собственности, регистрация или расторжение брака).

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью и их анализ

Учет дебиторки ведется в разрезе покупателей и заказчиков.

Управление обязательствами дебиторов включает в себя проверку контрагентов до заключения договора, то есть менеджеры организации стараются узнать о потенциальном покупателе больше информации — о финансовом состоянии и добросовестности.

При заключении договора нужно платежи и отгрузку продукции разделить на несколько частей. Это займет больше времени, но позволит минимизировать потери в случае отсутствия платежей. В договоре нужно предусмотреть и штрафные санкции в случае задержки оплаты.

Задержка платежей от покупателя может привести к нарушению сроков расчетов с поставщиками. Поэтому нужно правильно планировать сроки и даты поступления платежей и погашения обязательств. Например, ООО «А» должно 10.02.2014 г.

погасить долг ООО «Б», а те, в свою очередь, в этот же день должны перевести деньги ООО «В». Но ООО «А» задерживает оплату на неделю, а у ООО «Б» других денег нет, в итоге оно нарушает срок оплаты перед ООО «В».

При грамотном планировании организация не попадет в подобную ситуацию.

Обязательно нужно производить инвентаризацию дебиторской задолженности по срокам и покупателям на отчетные даты и анализ с помощью различных экономических показателей (коэффициент оборачиваемости, период погашения, удельный вес по каждому из видов обязательств в общей сумме). На основании этих показателей можно судить о текущей дебиторке и об изменениях за отчетный период. Обязательно нужно ежедневно предпринимать меры по взысканию просроченных обязательств.

Управление кредиторской задолженностью

Контролировать кредиторку ничем не легче, чем дебиторку. Учет по ней ведется так же, по срокам и по видам поставщиков. Начинать нужно всегда с оценки собственных возможностей исполнить то или иное обязательство, то есть не брать на себя лишние обязательства. Для этого нужно самостоятельно проводить оценку своей платежеспособности.

Второй важный момент перекликается с управлением дебиторских долгов, то есть нужно учитывать сроки, суммы и даты получения денежных средств по ним, чтобы, исходя из этого, планировать выплаты и заключать договоры с поставщиками. Также нужно проводить инвентаризацию и анализ своих обязательств, рассчитывать коэффициент оборачиваемости и период их погашения.

Всегда нужно стараться не допускать просрочки исполнения обязательств. Это несет в себе негативные последствия: дополнительные расходы в виде штрафов, пеней и неустоек, снижение доверия поставщиков. В случае, если возникновение просрочки неизбежно, обратитесь к кредитору для отсрочки платежа заранее.

Источник: http://1bankrot.ru/buxgalteriya/ponyatie-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности

Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторскаязадолженность– задолженность других организаций,работников и физических лиц даннойорганизации (задолженность покупателейза купленную продукцию, подотчетныхлиц за выданные им под отчет денежныесуммы и др.). Организации и лица, которыедолжны данной организации, называютсядебиторами.

Экономическаясущность дебиторской задолженностивыступает в виде средств, временноотвлеченных из оборота компании. Данноеотвлечение может спровоцироватьдополнительную потребность в ресурсахи привести к напряженному финансовомусостоянию.

Поистечении срока исковой давностидебиторская и кредиторская задолженностиподлежат списанию. Общий срок исковойдавности установлен в три года. Дляотдельных видов требований закономмогут быть установлены специальныесроки исковой давности, сокращенныеили более длительные по сравнению собщим сроком.

Срокисковой давности начинает исчислятьсяпо окончании срока исполнения обязательств,если он определен, или с момента, когдау кредитора возникает право предъявитьтребование об исполнении обязательства.

Дебиторскаязадолженность по истечении срока исковойдавности списывается на уменьшениеприбыли или резерва сомнительных долгов.

Дебиторскуюзадолженность можно рассматривать втрех смыслах: во-первых, как средствопогашения кредиторской задолженности,во-вторых, как часть продукции, проданнойпокупателям, в-третьих, как один элементовоборотных активов, важную часть оборотного капитала организации.

Дебиторскаязадолженность подразделяется наразличные видывзависимости от экономического содержанияобязательств, от продолжительности(срока предоставления), по своевременностиоплаты.

Видыдебиторской задолженности в соответствиис ее классификационными признакамипредставлены на рисунке 1.

Рис.1-Классификация дебиторской задолженности

Посодержанию обязательств дебиторскаязадолженность может быть связана среализацией продукции, товаров, работ,услуг (задолженность за продукцию,товары, работы и услуги, в том числеобеспеченная векселями) и не связана сней (задолженность по расчетам с бюджетом,по аренде, по авансам выданным, поначисленным доходам, по внутреннимрасчетам, прочая задолженность).

Попродолжительностизадолженность подразделяется накраткосрочную и долгосрочную. Дебиторскаязадолженность представляется каккраткосрочная если срок ее погашенияне более 12 месяцев после отчетной даты. Остальная дебиторская задолженностьпредставляется как долгосрочная.

Посвоевременности оплатыдебиторскую задолженность можноподразделить на нормальную и просроченную. Нормальной считается задолженность,срок оплаты по которой не наступил. Апросроченной считается задолженностьза товары, работы, услуги, не оплаченныев установленный договором срок .

Просроченнаядебиторская задолженность может бытьсомнительной и безнадежной.

Налоговымзаконодательством дано определениесомнительной задолженности: «Сомнительнымдолгом признается любая задолженностьперед налогоплательщиком, возникшая всвязи с реализацией товаров, выполнениемработ, оказанием услуг, в случае, еслиэта задолженность не погашена в сроки,установленные договором, и не обеспеченазалогом, поручительством, банковскойгарантией».

Безнадежнымидолгами признаются те долги передорганизацией, по которым истек срокисковой давности, а также те долги, покоторым обязательство прекращеновследствие невозможности его исполнения,либо на основании акта государственногооргана или ликвидации.

Кредиторскойназываютзадолженность данной организации другиморганизациям, работникам и лицам, которыеназываются кредиторами.

Кредиторскаязадолженность по истечении срока исковойдавности списывается на финансовыерезультаты.

Кредиторскаязадолженность классифицируетсявзависимости от содержания обязательств,от продолжительности и возможностиисполнения обязательств. Виды кредиторскойзадолженности представлены на рисунке2.

Посодержанию обязательствкредиторская задолженность может бытьсвязана с приобретениемматериально-производственных запасов,работ, услуг (задолженность за приобретеннуюпродукцию, товары, работы и услуги,включая суммы по предъявленным к уплатевекселям) и не связана с ней (задолженностьпо расчетам с бюджетом, задолженностьперед дочерними и зависимыми обществами,перед персоналом организации, передучастниками (учредителями) по выплатедоходов, прочая задолженность).

Рис.2 – Классификация кредиторской задолженности

Повремениподразделяется на долгосрочную икраткосрочную. В широком понимании всостав кредиторской задолженностивключается любая задолженностьорганизации кому бы то ни было. В составедолгосрочной задолженности подразумеваетсязадолженность по долгосрочным кредитами займам.

Но известно, что займы и кредитыв российском бухгалтерском учете иотчетности обособлены от кредиторскойзадолженности и классифицируются какдолгосрочные и краткосрочные обязательства.

Тем не менее, во многих литературныхисточниках с экономической и юридическойточки зрения все виды заемных и кредитныхобязательств включаются в составкредиторской задолженности.

Повозможности исполнения обязательствперед кредиторами задолженность можноподразделить на нормальную и просроченную.

Приэтом в составе просроченной кредиторскойзадолженности можно выделить два видазадолженности: задолженность, срокисковой давности по которой не истек,и невостребованную задолженность (систекшим сроком исковой давности).

Кданной классификации можно добавить,что в составе обязательств любойорганизации условно можно выделитьтакже задолженность срочную (задолженностьперед бюджетом по оплате труда, посоциальному страхованию и обеспечению)и обычную (обязательства перед дочернимии зависимыми обществами, авансыполученные, векселя к уплате, прочимкредиторам; задолженность поставщикам).Данная классификация часто используетсяпри экономическом анализе.

Общаячерта кредиторской и дебиторскойзадолженностей- это то, что они основанына разрыве во времени между товарнойсделкой и ее оплатой.

Источник: https://StudFiles.net/preview/3913520/page:17/

Понятие и основные виды кредиторской задолженности :

Абсолютно любое объединение в процессе экономической деятельности может играть роль поставщика (исполнителя) или заказчика.

При произведении расчетов на его счетах, как правило, образовывается, как кредиторская, так и дебиторская задолженность. В данной статье целесообразным будет рассмотреть понятие и виды кредиторской и дебиторской задолженности.

Помимо этого, важно изучить актуальные на сегодняшний день аспекты касательно первой категории.

Особенности задолженностей

Для полноценного понимания такой категории, как кредиторская задолженность, целесообразным является рассмотрение соответствующей системы в целом (а именно, понятие, особенности, виды дебиторской и кредиторской задолженности предприятия).

Сегодня дебиторская заложенность определяется как задолженность других объединений, сотрудников и граждан данной структуры.

Иными словами, это задолженность покупателей за приобретенный продукт, оказанные услуги или выполненные работы; задолженность лиц подотчетного значения за суммы денежных средств, им выданные.

Важно знать, что физические лица и организации, которые должны определенную сумму денежных средств данной организации, именуются дебиторами.

Дебиторская задолженность: классификация

Необходимо подчеркнуть, что дебиторская задолженность наделена достаточно разветвленной классификацией. Так, в соответствии с содержанием обязательств принято выделять следующие разновидности категории:

  • Задолженность, которая непосредственно связана с реализацией товарной продукции, работ или услуг.
  • Задолженность, которая никаким образом не связана с реализацией товарной продукции, работ или услуг.

При рассмотрении видов дебиторской и кредиторской задолженности следует отметить, что критерий продолжительности предполагает деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную, которую зачастую в современной литературе называют текущей. В соответствии с таким фактором, как своевременность оплаты, выделяют следующие виды задолженности:

  • Нормальная.
  • Просроченная (бывает безнадежной и сомнительной).

Понятие и виды кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность как самостоятельная категория правового значения представляет собой особую часть общего имущественного комплекса структуры, которая является предметом отношений обязательственного характера между объединением и его кредиторами.

Важно заметить, что экономический аспект, так или иначе, состоит из части имущества организации (речь идет, главным образом, о денежных средствах) и товарно-материальных ценностей.

Необходимо помнить о том, что структура пользуется и владеет всеми актуальными на сегодняшний день видами кредиторской задолженности, однако она, так или иначе, обязуется выплатить или вернуть соответствующую часть имущественного комплекса кредиторам. Последние же наделяются правом потребовать исполнения представленного обязательства.

Двойственная природа кредиторской задолженности

Из материалов предыдущей главы можно сделать вывод о том, что сущность и виды кредиторской задолженности определяются двойственной юридической природой.

Иными словами, в качестве части общего имущественного комплекса категория принадлежит организации в соответствии с правом собственности в отношении полученных заимообразным методом вещей или денежных средств.

С другой стороны, в качестве объекта правоотношений обязательственного характера рассматриваемая экономическая категория – не что иное, как долги организации перед кредиторами. Важно отметить, что последними выступают лица, наделенные всеми правами на взыскание или истребование от данного объединения указанной части общего имущественного комплекса.

Особенности кредиторской задолженности

В соответствии с упрощенным аспектом, кредиторская задолженность – вид обязательств перед кредиторами; то, что данная организация должна иными физическим или юридическим лицам. Полноценное определение рассматриваемой категории предполагает обязательный учет отмеченных выше признаков.

Так, кредиторская задолженность представляет собой часть общего имущественного комплекса организации, которая является предметом долговых обязательств объединения дебитора, возникших в соответствии с различного рода правовыми основаниями, перед непосредственными кредиторами (правомочными лицами).

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности – обязательный аспект

Важно знать, что все существующие на сегодняшний день виды кредиторской задолженности, так или иначе, подлежат бухгалтерскому учету и, конечно же, отражению в бухгалтерском балансе. Отражаются они как долги объединения-балансодержателя.

Тогда, когда структура-кредитор не намеревается принимать каких-либо действий, связанных с добровольным возвратом долгов, у дебитора появляется возможность их взыскания в принудительном порядке. Важно дополнить, что в зависимости от вида кредиторской задолженности сегодня имеет место, как судебный, так и внесудебный порядок.

Долговые обязательства различного происхождения

Интересно знать, что определением кредиторской задолженности в настоящее время охватываются те долговые обязательства объединения-кредитора, которые имеют различного рода происхождение.

Так как известные на сегодняшний день виды кредиторской задолженности служат яркими источниками денежных или иных материальных средств, пребывающих в распоряжении организации, они присутствуют в пассиве бухгалтерского баланса. Необходимо дополнить, что учет анализируемой в статье категории ведется в соответствии с каждым кредитором в отдельности.

В показателях же обобщающего характера отражается общая сумма кредиторской задолженности. Кстати, дается она исключительно при условии разделения на определенные группы.

Временное улучшение финансового состояния

Понятие и виды кредиторской задолженности, ее особенности на современном этапе развития экономики предполагают, что привлечение заемных денежных или иных материальных средств в оборот структуры – явление, которое в любом случае подразумевает временное улучшение общего состояние организации в финансовом плане. Основным условием здесь является то, что заемные средства не замораживаются на продолжительный срок в обороте – они возвращаются в то время, которое определено в соответствии с официальной договоренностью.

Необходимо знать, что в противном случае появляется угроза возникновения просроченного вида кредиторской задолженности предприятия.

Данный расклад, как правило, предполагает выплату определенной суммы штрафа, а также значительное ухудшение финансовой жизни структуры.

Именно поэтому при управлении обязательным образом нужно изучить давность, состав возникновения кредиторской задолженность, а также наличие, причины и частоту ее образования.

Бесплатный кредит

Все виды кредиторской задолженности организации в соответствии со своим существом выступают бесплатным кредитом и относятся к категории денежных и иных материальных средств, привлеченных структурой в хозяйственных оборот.

Необходимо заметить, что в отличие от пассивов устойчивого характера, кредиторская задолженность – это не планируемый источник формирования средств оборотного значения.

Так или иначе, она служит краткосрочным обязательством предприятия.

Интересно отметить, что часть рассматриваемой структуры определяется закономерной природой, потому что появляется она, как правило, по причине определенных особенностей расчетов.

Тем не менее, кредиторская задолженность в большинстве своем возникает в качестве результата нарушения дисциплины расчетно-платежного типа.

Так, она выступает следствием несоблюдения со стороны структуры актуальных сроков оплаты товарного продукта и подачи расчетной документации.

Краткосрочный вид заемных средств

Рассматриваемая категория характеризует наиболее краткосрочную разновидность заемных средств, применяемых структурой. Необходимо знать, что формируются эти денежных средства за счет источников внутреннего значения.

Их начисление в соответствии с различными видами счетов осуществляется со стороны организации ежедневным образом. Погашение же обязательств по данной кредиторской задолженности производится в конкретные сроки, где диапазон, как правило, не превышает месячного периода.

Так как после начисления включающиеся в состав кредиторской задолженности средства уже не относятся к собственности организации, а лишь применяются до наступления срока, определенного для погашения актуальных обязательств, в соответствии со своим экономическим содержанием они выступают одной из разновидностей заемного капитала.

Классификация кредиторской задолженности

В данной и последующих главах целесообразным будет рассмотреть основные виды кредиторской задолженности. Сегодня принято выделять задолженность по:

  • Подрядчикам и поставщикам.
  • Перечислениям взносов в соответствии со страхованием имущества структуры.
  • Перечисление взносов в соответствии с личным страхованием сотрудников.
  • Векселям к уплате.
  • Учредителям в соответствии с выплатой доходов и так далее.

Итак, в зависимости от правовой природы и юридического режима рассматриваемая категория сводится к трем группам:

  • Перед социальными фондами и бюджетом.
  • Перед сотрудниками (например, долги по заработной плате).
  • Перед контрагентами и партнерами.

По критерию, связанному с фактом наступления платежа, задолженность бывает:

  • Непросроченной (долги, сроки погашения которых не наступили на момент формирования баланса).
  • Просроченной (сроки погашения наступили).

Что же еще?

Необходимо знать, что в структуре кредиторской задолженности принято выделять задолженность объединения:

  • Перед подрядчиками и поставщиками.
  • Перед сотрудниками и организациями.
  • Перед внебюджетными фондами государственного характера.
  • Перед бюджетом.
  • В соответствии с полученными займами и кредитами.
  • Перед иными кредиторами.

Особенности кредиторской задолженности

Рассматриваемая в статье категория в качестве формы заемного капитала определяется следующими ключевыми характеристиками:

  • Является бесплатным источником применяемых заемных средств. Будучи бесплатным источником формирования капитала, кредиторская задолженность обеспечивает некоторое снижение не только заемной его доли, но и полной стоимости капитала.
  • Размер, так или иначе, влияет на длительность финансового цикла структуры. Он оказывает влияние в некоторой степени на нужный объем денежных средств для того, чтобы профинансировать оборотные активы. Чем больше относительная величина рассматриваемой категории, тем меньший объем денежных средств структуре нужно привлечь для текущего финансирования собственной экономической деятельности.
  • Полная сумма задолженности прямым образом зависит от объема экономической деятельности структуры (первоочередно – от объема выпуска и реализации продукта). Важно отметить, что с увеличением объема выпуска и реализации товарной продукции увеличиваются расходы организации, которые начисляются в составе задолженности. Так, повышается общая сумма кредиторской задолженности, и наоборот.

Важно подчеркнуть, что на величину рассматриваемой категории влияет объем всех покупок, а также соответствующий процент приобретения по условиям последующей оплаты.

Помимо этого, немалое влияние оказывают факторы, сопутствующие оформлению договоров с контрагентами; условия расчетов с подрядчиками и поставщиками; уровень насыщенности рынка данным продуктом; политика, связанная с погашением кредиторской задолженности; последовательность в применении результатов анализа рассматриваемой категории, а также его качество; система расчетов, принятая в структуре.

Важно отметить, что в случае увеличения расчетов безналичного типа качество и оборачиваемость кредиторской задолженности пропорциональным образом увеличивается.

Размер же ее уменьшается, поэтому устойчивость и платежеспособность структуры значительно повышается.

Помимо этого, кредиторская задолженность может прекращаться со стороны исполнителя обязательств, а также списываться в качестве невостребованной.

Источник: https://BusinessMan.ru/ponyatie-i-osnovnyie-vidyi-kreditorskoy-zadoljennosti.html

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности: определение и разновидности

У каждой организации в процессе ведения хозяйственной деятельности появляются различные обязательства. К ним относятся долги перед поставщиками за продукцию, обязательства перед клиентами, банковскими учреждениями, партнёрами, сотрудниками. Формирование обязательств приводит к возникновению дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторские обязательства

Понятие

Что такое дебиторская задолженность и, что собой представляет это понятие? Это долг перед предприятием со стороны других организаций. Существуют разные её виды, классифицируемые в зависимости от того, у кого и почему возник долг:

  • Обязательства перед предприятием со стороны покупателей на предмет проданной продукции, работ и услуг;
  • Долги поставщиков, возникшие вследствие выдачи авансов, полученных за пока не произведённую доставку;
  • Задолженность перед бюджетом по авансовым выплатам налогов;
  • Обязательства сотрудников компании, возникшие вследствие получения ими подотчётных сумм;
  • Долги сотрудников компании по возмещению материального ущерба.

Понятие задолженности перед кредиторами представляет собой долги предприятия перед другими организациями.

У любой задолженности имеется срок выполнения обязательств.

Виды

Различают виды таких обязательств в зависимости от особенностей их формирования. Долги могут быть:

  • Перед поставщиками за полученные предприятием материальные предметы;
  • Перед покупателями по авансам, выплаченным в счёт пока не выполненной поставки продукции или услуг;
  • Бюджетными, возникающими по начисленным налогам;
  • Перед сотрудниками штата по заработной плате.

Также любой из видов дебиторской и кредиторской задолженности может быть краткосрочным (срок погашения не превышает год), и долгосрочным (срок погашения превышает год).

Долги также подразделяются на следующие категории:

  • Срочные. Срок выплат ещё не прошёл;
  • Просроченные. Обязательства, по которым закончен срок погашения.

И у дебиторской, и у кредиторской задолженности имеется срок выполнения обязательств.

Сроки исполнения

Период времени, в течение которого нужно выплатить долг, определяется датой, указанной в договоре. Однако иногда эта дата может быть не указана. В этом случае стоит руководствоваться разумными сроками, возникшими после формирования долга.

Если имеется обязательство, не исполненное в разумные сроки, должник обязан выплатить его в течение недели со дня предъявления кредитором требований по рассматриваемому договору и его исполнению.

Если есть срыв сроков выплат кредиторской или дебиторской задолженности, для её взыскания можно обратиться в суд. Существует определённая исковая давность, в период которой можно подавать иски. Составляет она три года. Это стандартные сроки.

В некоторых условиях они могут укорачиваться или удлиняться. Отчёт срока исковой давности ведётся с момента, когда долг был просрочен.

Если срок исполнения был не поставлен на точную дату, исковой срок отсчитывается с того момента, как кредитор поставил требование об исполнении договора. Если же поставлен льготный срок выплат, исковой отчёт начинается с момента его окончания.

Исковая давность актуальна только при подаче заявления до того момента, как было вынесено решение. Если срок давности истёк до принятия решения, такой иск не рассматривается.

Если срок истёк, и не было подано исковое заявление, или же оно было не исполнено, появляется новый статус дебиторской и кредиторской задолженности —  безнадёжная.

Что такое нереальная дебиторская задолженность, читайте здесь.

Фиксация долгов в документации

Существующие обязательства фиксируются на различных счетах. Их возможные номера: 62, 71, 75, 76, 79. Если срок давности истёк, долг списывается. Для произведения списания нужно выполнить некоторые действия:

В бухгалтерском учёте списанные долги фиксируются во внереализационных расходах. Прописывать их в расходах предприятия требуется в том же объёме, в котором они прописаны в бухгалтерском учёте. Если имеется резерв по сомнительным долгам, списанные обязательства помещаются в эту строфу на уменьшение резерва.

Понятие списанных обязательств не предполагает их аннулирование. Их требуется указать на забалансовом счёте 007. В течение пяти лет происходит наблюдение за долгом для того, чтобы изъять его при возможности.

К примеру, может поменяться финансовое положение дебитора. Если удалось изъять списанный долг, полученные средства указываются в увеличенном финансовом результате. Также требуется кредитовать забалансовый счёт 007.

Понятие списанных обязательств не предполагает их аннулирование.

В случае наличия кредиторской задолженности, списание её, при истечении срока давности, выполняется по каждому обязательству. Вот тут проводки списания кредиторской задолженности. Процедура проводиться на основании следующих документов:

  • Проведённая инвентаризация;
  • Обоснование выполнения процедуры в письменном виде;
  • Оформление приказа руководителя.

Такая форма долга списывается только в том случае, если он признан безнадёжным.

Способы управления долгами дебиторов

Управление дебиторской формой осуществляется посредством учёта и ведения документации. Выполняется это следующим образом:

  • Отслеживание долгов, срок давности которых скоро истечёт;
  • Проверка дебиторов на благонадёжность посредством просмотра количества и объёмом их долгов перед предприятием;
  • Отслеживание безнадёжных обязательств.

Ведение документации позволяет компании найти правильную кредитную политику. Дебиторская задолженность образуется в большинстве организаций, так как это побочный эффект от предоставления кредитов и рассрочек.

Последние условия являются необходимым конкурентным преимуществом компании. Однако наличие кредитной политики — это риск. Дебитор может не вернуть средства в долг, что повлияет на сроки расчёта с поставщиками и общее финансовое состояние.

Много долгов дебиторской формы может привести даже к банкротству.

По этой причине, перед предоставлением кредита, предприятие проверяет своего партнёра на благонадёжность. При этом рассматривается его финансовое состояние, добросовестность. Снизить потери от предоставления кредита можно следующим образом:

  • Привязать платежи к отгрузке продукции и разделить её на несколько частей. Это увеличит время на совершение всей процедуры, однако способствует обеспечению финансовой безопасности;
  • В договоре необходимо чётко прописать штрафы при появлении задержки оплаты;
  • Правильно планировать сроки погашения платежей. От грамотного планирования зависит, сможете ли вы достать нужную для предприятия и расчётов с поставщиками сумму в том случае, если дебитор не сделал выплату.

Необходима инвентаризация дебиторской задолженности. Проводиться процедура по срокам и клиентам на отчётное время. При ней осуществляется анализ. Для этого находятся следующие значения:

  • Коэффициент оборачиваемости;
  • Время погашения;
  • Удельный вес каждого долга в общей сумме.

Коэффициенты позволяют получить объективную картину о текущих долгах дебиторов, возникших изменениях и их динамике. Они помогут получить сведения об общем финансовом состоянии компании.

Для более полной информации производиться сравнение дебиторской и кредиторской задолженности. Находятся их коэффициенты и соотносятся между собой.

Подробнее о том, что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, смотрите тут.

Ещё одно важное направление работы предприятия — взыскание обязательств. Эффективная политика в этой сфере поможет получить свои средства. Меры по взысканию могут быть разными. Это и письма должнику, и личные встречи, и направление иска в судебные органы.

Управление кредиторской задолженностью

Управление кредиторской задолженностью также важно. Учёт проводится по аналогичным параметрам: сроки, типы поставщиков. Процедура включает в себя:

  • Оценку возможности покрытия существующих долгов, для этого нужно высчитать коэффициент задолженности;
  • Расчёт возможности выплаты обязательств, которые планируется взять на себя;
  • Оценку платёжеспособности предприятия.

Ведение документации при кредиторской форме также очень важно. Оно позволяет производить учёт сроков выплат и их объёмов, что обеспечивает возможности при планировании движения финансовых потоков. Документация позволит определить:

  • Куда лучше направить поступившую сумму средств;
  • Какие обязательства скоро истекут;
  • По каким долгам нужно провести списание;
  • Перед каким кредитором долгов больше всего, чтобы покрыть их в первую очередь.

Своевременная инвентаризация, анализ существующих задолженностей позволяет находить коэффициенты оборачиваемости. Как высчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности подробнее здесь. Можно также оценить собственную платёжеспособность. Такая оценка производиться самими кредиторами для планирования дальнейшего сотрудничества с компаниями.

Знание кредитора своего уровня платёжеспособности способствует объективному представлению о своих финансовых возможностях. В перспективе, это позволит предотвратить банкротство и прочие трудности.

Понятие обязательств перед кредиторами и дебиторами включает в себя определение, виды долгов, их учёт в документации. Оба вида неразрывно связаны друг с другом. Управляющим компании нужно знать соотношение между двумя типами долгов.

Это поможет оценить ликвидность компании, не пропустить момент, когда она уходит в минус.

Объёмы данных обязательств должны быть примерно равными. Суммы от дебиторов должны покрывать обязательства перед кредиторами. Это обеспечивает финансовую стабильность предприятия. Если имеется много обязательств дебиторов, их возможно взыскать при проведении банкротства.

В анализе выполняются расчёты коэффициентов. Получившиеся значения лучше всего сравнивать со средними коэффициентами по отрасли, в которой вы работаете. Также актуально сравнение с лидерами отрасли. Это поможет определить конкурентоспособность, возможные перспективы.

Учёт долгов ведётся при помощи налогового, бухгалтерского учёта.

В разделе Бухгалтерия вы найдёте дополнительную информацию по данной теме.

Источник: http://dolgofa.com/buhgalterija/ponjatie-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть