Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

Содержание

Эффективный контроль и управление дебиторской задолженностью

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

Нестабильная экономическая ситуация в настоящее время требует от субъектов предпринимательства внимательного управления активами.

Ведь именно активы позволяют предприятию достигать свою главную цель – получение прибыли.

Прибыль формируют как результаты непосредственной деятельности предприятия, куда направляются основные усилия, так и иные факторы, которые также в значительной степени влияют на результаты деятельности организации.

К одним из самых проблемных активов можно отнести дебиторскую задолженность. В большинстве случаев, заключая договор, стороны стремятся его надлежащим образом исполнить. Тогда каждый из участников обязательств получает ожидаемый итог, не имея претензий к своему контрагенту. Но определенный процент договоров все же не находит исполнения и порождает дебиторскую задолженность.

Дебиторская задолженность, несмотря на свою принадлежность к активам, имеет негативную окраску. Ее увеличение означает, что предприятие сейчас лишено средств для нормальной деятельности.

Нередко подобная ситуация приводит к ухудшению показателей эффективности деятельности, росту себестоимости выпускаемого продукта, и, как следствие, снижению конкурентоспособности.

В этой связи необходимо уделять пристальное внимание данной статье баланса, а также проводить мероприятия по регулированию дебиторской задолженности.

Данный вопрос является довольно сложным, ведь компании необходимо делать выбор между привлечением клиента и получением денежных средств. Нестабильная экономическая обстановка, последствия кризиса делают трудным даже поиск клиента.

А установление невыгодных условий для него ставит под сомнение получение даже предполагаемой прибыли. Таким образом, регулирование дебиторской задолженностью зачастую не может решаться лобовым способом – взиманием сто процентной предоплаты, что, безусловно, повлечет отток потребителей.

Именно поэтому следует на внутреннем уровне разработать порядок управление дебиторской задолженностью при ее возникновении.

Зачастую, компании, стремясь привлечь клиента, предлагают условия заключения договора, не предусматривающие никакого обеспечения, даже не требуя предоплаты. Именно такой порядок способствует увеличению числа неоплаченных услуг, непогашенных обязательств. И предприятие, допуская подобные промахи, наращивают объем чужих долгов, фактически лишая себя средств для основной деятельности.

Таким случаем во избежание возникновения финансовых затруднений для кредитора, целесообразно некоторые правила по управлению дебиторской задолженностью.

Безусловно, при предоставлении рассрочек по договорам или займа своим контрагентам, необходимо разумно оценить последствия. Так, многие специалисты рекомендуют вести реестр должников для определения их благонадежности. Подобный реестр позволит использовать информацию при кредитовании таких лиц.

Но практика применения говорит о том, что подобные реестры никак не влияют на оценку платежеспособности дебиторов. Однако в каждом случае необходимо выработать критерий, который будет отражать возможность кредитования контрагента.

Например, просрочка исполнения обязательств в течение одного месяца по длящимся обязательствам может являться основанием для расторжения договора или отказа предоставления займа.

Кроме того, перед принятием подобных решений, необходимо провести проверку платежеспособности предполагаемого заемщика.

Настоящая практика предпринимательской деятельности предлагает запрашивать бухгалтерские документы для оценки финансовой состоятельности заемщика.

К таким документам можно отнести бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, расшифровку основных средств, расшифровку кредиторской задолженности. Указанная информация позволит выявить уровень финансовой устойчивости компании.

Например, можно использовать несколько коэффициентов для проведения численной оценки.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.

Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки. Это самые неблагоприятные для определения уровня платежеспособности должника показатели.

Из этой формулировки следует, что чем меньше этот показатель, тем выше способность Должника погасить текущие обязательства за счет собственной выручки.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам Должника. Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности находится в пределах 0.2-0.25.

Коэффициент текущей ликвидности, характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли.

Но во всех случаях следует помнить, что нередко данные бухгалтерского учета предприятия, являются недостоверными. К сожалению, обычаи делового оборота сложился таким образом, что прибыль компании искусственно занижается.

Такие манипуляции позволяют снижать объем налога на прибыль предприятия, что является целью для многих средних и мелких компаний. В этом случае искажения бухгалтерских данных являются источником несоответствия с реальным положением юридического лица, и результаты расчета вышеназванных коэффициентов будут ложными.

Таким образом, при оценке платежеспособности заемщика нельзя опираться только на коэффициентные значения.

Более точные сведения дают иные источники. Например, выписка юридического лица из ЕРГЮЛ содержит данные о генеральном директоре, адресе, сроке осуществления деятельности, частоте изменений в учредительных документах.

То есть, недавняя смена адреса места регистрации должна вызвать подозрения в уходе предприятия от кредиторов. Частая смена участников также является тревожным сигналом.

Следовательно, выписка из ЕГРЮЛ, или данные, полученные на сайте ФНС РФ показывают корпоративную чистоту должника.

Одним из самых показательных критериев в оценке предприятия является проверка его через данные судебных решений.

В настоящее время удобная система предоставления информации арбитражных судов способна по запросу об ответчике предоставить сведения о количестве дел в отношении искомого предприятия.

То есть можно будет увидеть, были ли взыскания в отношении компании, в каком объеме, наличие апелляционных обжалований и т.д. Представленные судебные акты являются достоверными сведениями и показывают, насколько добросовестно должник исполняет свои обязательства.

Тем не менее, дебиторская задолженность – это категория актива, которая возникает даже с учетом предварительной оценки контрагента. Такие случаи требуют управления уже отдельно данной статьей баланса.

Эффективность управления дебиторской задолженностью складывается из нескольких параметров. К первому можно отнести документарный учет. Данный элемент является весьма принципиальным, поскольку от него зависит возможность взыскания денежных средств.

Так, необходимо обладать всем пакетом документов в отношении конкретной дебиторской задолженности: договор, накладные или иные документы об исполнении договора со стороны кредитора, акт сверки задолженности, претензия. Именно такой состав документации позволит обращаться в суд за взысканием.

Отсутствие же этих документов будет являться причиной отказа суда в удовлетворении заявленных требований – взыскание суммы по договору.

Учитывая потенциальную необходимость взыскания дебиторской задолженности в судебном порядке, также необходимо отдельно учитывать срок давности. Так, исковая давность по искам о взыскании составляет 3 года с даты возникновения требований.

Именно в это время кредиторам предоставлена законом возможность взыскания, а истечение трехлетнего срока с момента неисполнения обязательств означает утрату такой возможности. Необходимо в обязательном порядке учитывать эти сроки, поскольку в ином случае компания будет терпеть убытки.

Особенно внимательно следует отнестись в отношении длящихся договоров, поскольку обязательство еще не закончилось, но право требования может уже возникнуть. Допустим, арендные отношения рассчитаны на 10 лет. Однако неисполнение арендатором обязательств по оплате наступает каждый месяц.

Поэтому неоплата договора за определенный месяц может служить основанием для обращения в суд. Нет необходимости ждать окончания срока действия договора для предъявления требований, взыскание может быть осуществлено сразу.

Дебиторская задолженность, как элемент актива в собственном балансе, тоже должен регулярно оцениваться. Необходимо точно знать, как отражается дебиторская задолженность на общее финансовое состояние организации. Чрезмерно большой объем такой статьи приводит к снижению платежеспособности фирмы.

Наиболее объективно отражает состояние дебиторской задолженности показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.

Этот показатель характеризует, какая величина денежных и иных финансовых средств Общества отвлечена из оборота в пользу третьих лиц. Это более мягкий показатель по сравнению с коэффициентом автономии. В мировой практике принято считать, что нормальное значение коэффициента менее 0,4. Значение показателя 0,4 и более является нежелательным, тревожным считается значение 0,7 и более.

Таким образом, компания самостоятельно сможет оценить влияние объема дебиторской задолженности на общую картину финансовой состоятельности.

Регулирование объемов дебиторской задолженности и проведение работ по ее взысканию можно осуществить в управленческом порядке.

Например, обязанности по регулированию долгов возложить на менеджера, финансово заинтересовав его в результатах.

Тогда именно менеджер будет направлять претензии, ежедневно звонить и напоминать про погашение, отправлять документы в суд. В такой ситуации необходимость тотального контроля над должниками исчезнет.

Но если все вышеназванные способы не уберегли от недобросовестных должников, необходимо применять меры взыскания. Существует несколько способов, способных превратить дебиторскую задолженность в денежные средства. Различия составляют затраты и время, которые необходимы для реализации соответствующих методов.

Первый, и, пожалуй, главный способ является судебным. При наличии неисполненного обязательства сторона по договору может обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании задолженности. Действительно, защита нарушенных прав осуществляется только таким способом.

И тогда арбитражный суд, рассмотрев заявление, изучив доказательства нарушения условий договора, выносит решение о взыскании с должника денежных средств в установленном размере. Данный способ наиболее очевидный и наименее затратный, поскольку, при наличии документов, суд выносит положительное решение.

К затратам можно отнести государственную пошлину за рассмотрение дела и оплату работы юриста. Срок, который занимает данная процедура в одной инстанции, в среднем составляет полгода.

Но решение суда не означает автоматического поступления денежных средств на счет кредитора. И в этом случае получение решения не является конечным звеном цепи взыскания.

Следующим шагом будет обращение в службу судебных приставов, которые занимаются непосредственно исполнением судебных актов. Затраты в данном случае не требуются, однако срок взыскания может быть весьма длительным, либо безрезультатным.

 Поэтому, получение долга по обычной схеме далеко не всегда дает результаты. Возможно, к моменту изготовления решения заканчиваются деньги на счету должника, либо должник меняет наименование, либо приставы-исполнители халатно относятся к свои обязанностям.

Отрицательный результат, умноженный на потраченное время, дает крайне негативные последствия для кредитора. Но подобную ситуацию можно попробовать исправить, используя также и другие способы.

Источник: https://www.itctraining.ru/biblioteka/bukhgalteriya-finansy/debitorskaya-zadolzhennost/

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам формула

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам формула

На основании проведенного анализа финансового состояния предприятии можно сделать вывод о том, что предприятие находится в кризисном положении, причем предприятие на момент проведения анализа имеет неудовлетворительную структуру баланса Таким образом, основные проблемы предприятия можно свести к следующему: Неэффективная маркетинговая политика.

Об этом говорят проблемы с реализацией готовой продукции и затовариванием склада. Неэффективный финансовый менеджмент – высокая доля краткосрочной кредиторской задолженности в совокупности с большим объемом дебиторской задолженности долгосрочного характера. Специфичность рынка производства и продажи производимой продукции.

Конкурентов в отрасли не много, но они сильны и качество их продукции находится на высоком уровне.

Что такое показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам?

Дебиторская задолженность — это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков… Анализ и диагностика финансовой и хозяйственной деятельности предприятия ООО «Международный аэропорт Воронежа» 4.3 Анализ дебиторской задолженности Таблица 4.3.

« Оборачиваемость дебиторской задолженности» Показатели 2011год 2012год 1.Выручка от реализации, млн.руб.
1266 1625 2.Остаток дебиторской задолженности на начало года, млн.руб: — долгосрочной — краткосрочной 14 14 0 14 14 0 3… Анализ и оценка кризисных явлений в развитии фирмы и разработка способов вывода её кризисного состояния 2.5 Анализ дебиторской задолженности Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используется следующая группа показателей.
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности. где: 2. Период погашения дебиторской задолженности.
Следует иметь в виду…

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

Важно Данный способ наиболее очевидный и наименее затратный, поскольку, при наличии документов, суд выносит положительное решение.

К затратам можно отнести государственную пошлину за рассмотрение дела и оплату работы юриста.

Но решение суда не означает автоматического поступления денежных средств на счет кредитора.

И в этом случае получение решения не является конечным звеном цепи взыскания.
Внимание Следующим шагом будет обращение в службу судебных приставов, которые занимаются непосредственно исполнением судебных актов.
Затраты в данном случае не требуются, однако срок взыскания может быть весьма длительным, либо безрезультатным.

Поэтому, получение долга по обычной схеме далеко не всегда дает результаты.

Анализ коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость должника

Как видите, вычисление эффективности политики менеджмента в отношениях с контрагентами – важная задача, которая способствует получению точной информации о результатах такого сотрудничества.

Отметим, стремление охватить широкий сегмент рынка в определенных условиях приводит к пагубным для предприятия последствиям. По указанной причине управляющему целесообразно разработать приемлемые меры своевременного взыскания недоимки.

Рекомендации к управлению Взаимовыгодные условия сотрудничества и проверка платежеспособности партнеров — гарантия экономического роста компании Кратко рассмотрим перечень мер, которые способствуют снижению рассматриваемого показателя и оздоравливают экономику фирмы.

Финансисты говорят, что четко прописанные условия первичного соглашения с партнерами – 50% гарантии успеха.

По анализу имущества предприятия

Официальная старая. Согласно данной методике существует официальная система критериев для оценки неплатежеспособности предприятия, состоящая из следующих коэффициентов: 1) Коэффициент текущей ликвидности.

Ктек.л.= 1,0055; Норма≥2 2) Коэффициент обеспеченности СОС Кобеспеч.

СОС= -0,1934; Норма ≥ 0,1 Т.к.

коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности СОС не соответствует установленным нормативным значениям, то рассчитываем коэффициент восстановления платежеспособности: Значение данного коэффициента меньше 1, это позволяет сделать вывод о том, что в ближайшие 6 месяцев у предприятия не существует возможности восстановить свою платежеспособность. 10.9. Двухфакторная модель прогнозирования банкротства. Данная модель позволяет оценить риск банкротства предприятия среднего класса производственного типа.

1.8 показатели финансовой устойчивости ооо «евроросмебель»

Данные значения нормативов свидетельствуют о том, что у предприятия очень высока часть средств выведенных из процесса производства, а на конец периода этот показатель увеличился еще.

Также это может говорить о том, что у предприятия присутствуют проблемы с реализацией продукции, а также о низкой платежной дисциплине потребителей продукции общества.

Анализ коэффициентов, характеризующих деловую активность должника Рентабельность активов.

Показывает сколько рублей чистой прибыли (убытка) обеспечил бизнес должника за отчетный период на рубль совокупных активов.

То есть на 1 рубль, вложенный в активы, на начало периода не приносил прибыли, а на конец периода прибыль стала отрицательной -0,005 рублей.

Это свидетельствует об отсутствии капиталоотдачи вложенного в активы капитала.

400 bad request

Анализ финансово-экономического состояния ОАО «Газпром» за 2011 год 3.2 Анализ дебиторской задолженности Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию, организации, учреждению от юридических или физических лиц.

Информация о дебиторской задолженности предприятия находится во II разделе бухгалтерского баланса…
Анализ финансового состояния ООО «Приоритет» (торговля фармацевтическими препаратами) 4.3.

Анализ дебиторской задолженности Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро оборачиваются средства, вложенные в актив.

На длительность нахождения средств в обороте влияют такие факторы…

Дебиторская и кредиторская задолженность ОАО «Кемеровохлеб» 1.2 Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности Одж=В/ДЗ*100% Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

Источник: http://bcg-group.ru/pokazatel-otnosheniya-debitorskoj-zadolzhennosti-k-sovokupnym-aktivam-formula/

Экономический словарь — значение слова Показатель Отношения Дебиторской Задолженности К Совокупным Активам

определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Постановление Правительства РФ от 25.06.03 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового

анализа»

Смотреть значение Показатель Отношения Дебиторской Задолженности К Совокупным Активам в других словарях

Отношения — взаимоотношениясвязи

Словарь синонимов

Отношения — Взаимное общение, дружеская, любовная или деловая связь между кем-либо. Амикошонские (устар. яразг.), амурные (разг.), безупречные, бесцеремонные, близкие, враждебные,……..

Словарь эпитетов

Отношения Мн. — 1. Связи, возникающие между людьми, обществами, странами в процессе общения, деятельности. 2. Характер взаимных сношений, общения с кем-л.
Толковый словарь Ефремовой

Международные Отношения — — система политических, экономических, научно-технических, культурных, военных, дипломатических и иных устойчивых взаимосвязей и взаимодействий государств, народов,……..
Политический словарь

Межличностные Отношения — — особый вид общественных отношений; реализация безличностных отношений в деятельности, актах общения и взаимодействия индивидов; фрагменты общественных отношений,……..
Политический словарь

Межнациональные Отношения — — взаимодействие нескольких социально-этнических общностей, способствующее развитию отношений между людьми разных национальностей.
Политический словарь

Национальные Отношения — — это отношения между субъектами национально-этнического развития — нациями, народностями, национальными группами и их государственными образованиями. Эти отношения……..
Политический словарь

Отношения Политические — — форма взаимодействия субъектов политики, вид общественных отношений (наряду с экономическими, социальными и духовными), связанный с завоеванием, утверждением,……..
Политический словарь

Отношения Международные — — совокупность экономических, политических, дипломатических, военных, культурных связей и взаимоотношений между народами, государствами и объединениями государств.
Политический словарь

Отношения Политические — — взаимодействия субъектов политики, в ходе которых происходит обмен идеями, волевыми побуждениями, информационными ресурсами.
Политический словарь

Отношения Политические Как Структурный Элемент Политики — — взаимосвязь общественных групп между собой и институтами власти.
Политический словарь

Политические Отношения — — связи, воспроизводящиеся между людьми в политике. В основе вычленения политических отношений лежит критерий наличия особого, специфического вида общественной деятельности,……..
Политический словарь

Производственные Отношения — — отношения, возникающие между людьми в процессе производства материальных благ. Поскольку производство охватывает три основных элемента — трудящегося и его рабочую……..
Политический словарь

Товарно-денежные Отношения — — общественные отношения, возникающие между людьми в процессе производства и реализации товаров, т.е. предметов, предназначенных для продажи. выражают отношения собственности,……..
Политический словарь

Показатель — показателя, м. (книжн.). 1. Цифра или буква, обозначающая степень, в к-рую возводится данное количество (мат.). степени. 2. Явление или событие, по которому можно судить о……..
Толковый словарь Ушакова

Показатель — -я; м.1. Данные, по которым можно судить о развитии, ходе, свойствах и качествах чего-л. Высокие, низкие показатели. Спортивные, производственные показатели, агрохимические……..

Толковый словарь Кузнецова

Баланс Международной Задолженности — — все имеющиеся на определенный момент денежные и имущественные требования и обязательства страны по отношению к другим государствам независимо от времени и сроков……..
Юридический словарь

Валютные Отношения — — денежные связи при осуществлении внешней торговли, оказании экономической и технической помощи, совершении сделок по покупке валюты и т. д. Участниками В. о. являются……..
Юридический словарь

Внешние Экономические Отношения — — одна из сфер ведения РФ, закрепленная в п. «л» ст. 71 Конституции РФ. В. э. о. можно условно разделить на три больших блока: общая стратегия участия государства и различных……..
Юридический словарь

Групповой Показатель — — обобщающий, сводный экономический показатель, объединяющий, синтезирующий частные показатели и характеризующий всю группу показателей в целом.
Юридический словарь

Дела О Взыскании Задолженности По Договорам Займа (кредитным Договорам) — Отличие наименований договора займа и кредитного договора условно, поскольку связано исключительно со специальным правовым статусом кредитора в кредитном договоре,……..
Юридический словарь

Дела О Взыскании Задолженности По Договору Займа С Заемщика — В предмет доказывания в делах о взыскании задолженности по договору займа с заемщика входят следующие факты:    1) заключение договора займа (ст. ст. 807, 808 ГК РФ). В соответствии……..
Юридический словарь

Дела О Взыскании Задолженности По Договору Займа С Заемщика И Поручителя — В предмет доказывания в делах о взыскании задолженности по договору займа с заемщика и поручителя входят следующие факты:    1) заключение договора займа (ст. ст. 807,……..
Юридический словарь

Дела О Взыскании Задолженности По Кредитному Договору С Заемщика — В предмет доказывания в делах о взыскании задолженности по кредитному договору с заемщика входят следующие факты:    1) заключение кредитного договора (ст. ст. 807, 819,……..
Юридический словарь

Дела О Взыскании Задолженности По Кредитному Договору С Заемщика И Поручителя — В предмет доказывания в делах о взыскании задолженности по кредитному договору с заемщика и поручителя входят следующие факты:    1) заключение кредитного договора……..
Юридический словарь

Дела О Взыскании Задолженности По Кредитному Договору С Обращением Взыскания На Заложенное Имущество — В предмет доказывания в делах о взыскании задолженности по кредитному договору с обращением взыскания на заложенное имущество входят следующие факты:    1) заключение……..
Юридический словарь

Дела Об Определении Задолженности По Алиментам — В ст. 113 СК РФ устанавливается порядок определения задолженности по алиментам за прошедший период времени в рамках исполнительного производства. Если же определение……..
Юридический словарь

Дела Об Определении Судебным Приставом-исполнителем Задолженности По Алиментам — В соответствии со ст. 113 СК РФ размер задолженности по алиментам, уплачиваемым на несовершеннолетних детей в долевом отношении к заработку (иному доходу) родителей,……..
Юридический словарь

Дела Об Освобождении От Уплаты Задолженности По Алиментам — При образовании задолженности по алиментам по уважительным причинам и невозможности погасить ее в силу материального и семейного положения должника законодатель……..
Юридический словарь

Единичный Показатель Конкурентоспособности — — численная оценка, показывающая отношение конкретного технического параметра товара к экономическому показателю, при котором потребности потребителя полностью удовлетворяются.
Юридический словарь

Посмотреть в Wikipedia статью для Показатель Отношения Дебиторской Задолженности К Совокупным Активам

Источник: http://slovariki.org/ekonomiceskij-slovar/30526

Банкротство: Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета

Банкротство: Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета

Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели:

а) совокупные активы (пассивы) ~ баланс (валюта баланса) активов (пассивов);

б) скорректированные внеоборотные активы — сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов;

в) оборотные активы — сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров;

г) долгосрочная дебиторская задолженность — дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

д) ликвидные активы — сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов;

е) наиболее ликвидные оборотные активы ■ денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров);

ж) краткосрочная дебиторская задолженность — сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал);

з) потенциальные оборотные активы к возврату — списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств;

и) собственные средства — сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

к) обязательства должника — сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника;

л) долгосрочные обязательства должника — сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;

м) текущие обязательства должника — сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств;

н) выручка нетто — выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей;

о) валовая выручка — выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов;

п) среднемесячная выручка — отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде;

р) чистая прибыль (убыток) — чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника Коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника.

Коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника.

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам. Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.

Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки.

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость

должника

Коэффициент автономии (финансовой независимости). Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам.

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.

Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника

Рентабельность активов. Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации. .

Норма чистой прибыли. Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации.

Норма чистой прибыли измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто).

Значения экономических параметров, характеризующих финансовое состояние предприятий, сведены в таблицу 8.

м

п/п Наименование экономического параметра Алгоритм расчета Нормальное значение параметра

I группа — параметры лвквидпости

1 Коэффициент текущей ликвидности Стоимость оборотных средств Краткосрочная задолженность > 1,5

2 Коэффициент абсолютной ликвидности Денежные средства + финансовые вложения 0,2 — 0,3

Краткосрочная задолженность

г Соотношение запасов и чистых оборотных средств Запасы >1

Чистые оборотные средства (оборотные активы — краткосрочная задолженность)

II группа — параметры финансовой устойчивости

4 Коэффициент финансовой зависимости (финансовый левередж) Долгосрочная и краткосрочная задолженность

Валюта баланса

Источник: http://arbir.ru/articles/a_3078.htm

Анализ финансового состояния предприятия

     Вероятность банкротства для анализируемого предприятия низкая и финансовое положение характеризуется как устойчивое.

Расчет показателей в соответствии с постановлением об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа 

Показатель Формула Значение
Коэффициент абсолютной ликвидности (ДС+КФЗ)/Долгоср.об 0,56
Коэффициент текущей ликвидности II А/VП 3,25
Показатель  обеспеченности обязательств должника его активами B/IVП+VП 4,69
Степень платежеспособности по текущим обязательствам VП/Ncp 0,57
Коэффициент автономии III П/баланс 0,79
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (III П-IА)/IIА 0,63
Доля  просроченной кредиторской задолженности  в пассивах КЗ/В 0,18
Показатель  отношения дебиторской задолженности к совокупным активам ДЗ/В 0,23
Рентабельность  активов ЧП/В 12,4%
Норма чистой прибыли ЧП/N 3,8%

 

     Выводы:

     Проанализировав предприятие на банкротство в будущем, можно сказать, что оно занимает устойчивое финансовое положение. На это могли повлиять следующие показатели:  увеличение доли собственного капитала(0,63), коэффициент абсолютной ликвидности (3,25), рентабельности активов(12,4%).

     Предприятие, снизило кредиторскую задолженность, и увеличило долгосрочные пассивы, что может благотворительно сказаться на ее устойчивости, успешном развитии в будущем.   

  1. Дебиторская задолженность

  

   Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Дебиторская задолженность – это важная часть оборотных активов, называемая также счетами дебиторов, и имеет прямое влияние на позицию наличных денежных средств и платежей.

    Ускорение оборачиваемости может быть достигнуто благодаря отбору потенциальных покупателей, определению условий оплаты, контролю за сроками погашения дебиторской задолженности и воздействию на дебиторов.

Отбор покупателей осуществляется благодаря анализу соблюдению их платежной дисциплины в прошлом, анализу их текущей платежеспособности, анализу уровня их финансовой устойчивости и анализу других финансовых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия-покупателя.

   Средства, составляющие дебиторскую задолженность организации, отвлекаются из участия в хозяйственном обороте, что, конечно же, не является плюсом для финансового состояния организации.

Рост дебиторской задолженности может привести к финансовому краху хозяйствующего субъекта, поэтому бухгалтерская служба организации должна организовать надлежащий контроль над состоянием дебиторской задолженности, что позволит обеспечить своевременное взыскание средств составляющих дебиторскую задолженность.

   Определение условий оплаты товаров покупателями заключается в том, что покупателю устанавливаются границы сроков оплаты товаров: оплатили раньше — получили скидку по оплате товаров, оплатили в срок — потеряли предоставляемую скидку, оплатили позднее срока — платите штраф.

   Дебиторская задолженность представляет собой имущественные требования организации к юридическим и физическим лицам, которые являются ее должниками.

Дебиторскую задолженность можно рассматривать в трех смыслах: во-первых, как средство погашения кредиторской задолженности, во-вторых, как часть продукции, проданной покупателям, но еще не оплаченной, и в-третьих, как один из элементов оборотных активов, финансируемых за счет собственных либо заемных средств. 

Коэффициент отвлечения оборотных активов в счета к получению 

Показатели На начало На конец
1. Дебиторская задолженность, Лт. 92667 18056
2. Общая  сумма оборотных активов, Лт. 108244 44951
3. Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, (п.1 / п. 2), %. 0,9 0,4

        

      Важнейшим элементом анализа дебиторской задолженности является оценка ее оборачиваемости. Тенденцию изменения этого показателя часто используют при определении обоснованности скидки за ранние платежи. Чем выше скорость оборота, тем меньше инвестированно средств в дебиторскую задолженность.                                                      

Количество оборотов дебиторской задолженности 

На начало На конец
1. Годовой  доход с продаж, Лт. 194152 293802
2. Дебиторская  задолженность, Лт. 92667 18056
3 Количество  оборотов дебиторской задолженности  (п.1 /среднее п.2 ), дней. 2 16,3

      По западным источникам, для средней компании значение этого показателя составляет 8 оборотов в год. Это означает, что оборот дебиторской задолженности на конец года существенно выше, чем у среднестатистической аналогичной фирмы. Это может быть результатом активной работы по взысканию задолженности и наличия значительного количества предоставленных счетов к оплате.  

     Показатель срока кредита предприятия  

Показатели 1999 год 2000 год
1. Дебиторская  задолженность, Лт. 92667 18056
2. Годовой  доход с продаж, Лт. 194152 293802
3. Число  дней периода. 360 360
4. Средний  период дебиторской задолженности п 3/ (п 2 / п.1), дней. 180 22

 

      В начале гола наблюдался большой срок оплатыдебиторов, что говорит о снижении ликвидности дебиторской задолженности рассматриваемой организации, но на конец года значительно упал до 22 дней, что является положительным знаком. 

   Оценка реального состояния дебиторской задолженности

Классифика-ция  дебито-ров по сро-кам задол-женности Сумма дебитор-ской задол-женности, Лт. Удельный вес  в общ. Сумме Вероят-ность  безнадеж-ных долгов, отн. ед. Сумма безнадежных  долгов, Лт. Реальная

величина

задолжен-

0 – 30 дн. 5767 0,32 0,025 144 5623
30 – 60 9543 0,53 0,05 477 9066
60 – 90 1426 0,08 0,075 107 1319
90 – 120 468 0,03 0,1 47 421
120 – 150 362 0,02 0,15 54 308
150 – 180 277 0,02 0,3 83 194
180 – 360 128 0,007 0,5 64 64
360 – 720 64 0,004 0,75 48 16
Св. 2 лет 21 0,001 0,95 20 1
Итого: 18056 0 1044 17012

 

Сумма безнадежных долгов=Σ ДЗ ×вероятность безнадежных долгов.

Сумма безнадежных долгов =5767×0,025 = 144

Реальная велесина задолженности = Σ ДЗ- Сумма безнадежных долгов

Реальная велесина задолженности = 5767 – 144 = 5623

Коэффициент возможной инкассации: Реальная величина задолженности/ Реальная величина задолженности + резерв по сомнительным долгам

Кв.и= 17012/18056 = 0,94  (94%) 

     На рисунке графически отображена структура дебиторской задолженности предприятия  по срокам ее возникновения, которая выполнена по данным таблицы.

     Вывод: 

     В таблице мы наблюдаем за отсутствием монотонности убывания сумм дебиторской задолженности с отдалением сроков образования этих задолженностей.

Кроме того, имеется дебиторская задолженность с довольно длительным сроком (от 1 до свыше 2-х лет), ее сумма составляет 64 тыс.

руб Необходимо приложить все усилия, чтобы взыскать эту задолженность в ближайшее время, так как затягивание может привести к ее списанию.

     Коэфициент возможной инкассации показывает, что  предприятие в состоянии вернуть 94% задолжности,а остальная часть является безнадежными долгами,которые предприятие вернуть не сможет.                          

     Заключение.

     На основании полученных данных в процессе анализа различных коэффициентов можно сделать вывод о том, что баланс ОАО «Хлебозавод № 5»  является ликвидным. Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение 0,56, при норме больше 0,2-0,25 это показывает, что дебиторская задолженность снижается.

Предприятие способно выполнить свои текущие обязательства из абсолютно ликвидных активов и погасить ту часть текущих обязательств, которая должна быть немедленно погашена, то есть данное предприятие отвечает жестким критериям платежеспособности в связи с недостаточностью денежных средств на своих счетах.

     Предприятие занимает нормальную устойчивость, что гарантирует оптимальную платежеспособность, когда сроки поступлений и размеры денежных средств, финансовых вложений и ожидаемых срочных поступлений примерно соответствуют срокам погашения и размерам срочных обязательств.

Источник: http://student.zoomru.ru/finans/analiz-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya/4933.45247.s4.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть