Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организации

Управление дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность: управление на предприятии и организации

Белоножкова Е. Ю., Игнатенко А. А. Управление дебиторской задолженностью [Текст] // Проблемы современной экономики: материалы Междунар. науч. конф. (г. Челябинск, декабрь 2011 г.). — Челябинск: Два комсомольца, 2011. — С. 88-90. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/12/1426/ (дата обращения: 27.04.2018).

Определение дебиторской задолженности, рассмотрены системы управления дебиторской задолженностью, выявлены пути оптимизации величины дебиторской задолженности, представлены методы стимулирования персонала организации.

Управление дебиторской задолженностью – это функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента [3]

Согласно статистике, 20-25% всех активов типичного промышленного предприятия составляет дебиторская задолженность, тогда как кредиторская задолженность — 10-15% пассивов [4]

Иными словами, дебиторская задолженность составляет внушительную часть активов компаний в современной экономике. Принимая во внимание эти факты, следует признать, что управление дебиторской задолженностью — важная часть краткосрочной финансовой политики фирмы.

задача управления дебиторской задолженностью состоит в ускорении платежей со стороны клиентов фирмы, снижении «плохих» долгов (т.е.

таких долгов, выплаты по которым сомнительны или уже точно не поступят), в проведении эффективной политики продаж и продвижения на рынке.

Управление дебиторской задолженностью включает в себя сле­дующие направления деятельности:

— контроль за образованием и состоянием дебиторской задол­женности;

— определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции (кредитной политики);

— анализ и ранжирование клиентов (на основе кредитных исто­рий);

— контроль расчетов с дебиторами по отсроченным и просро­ченным задолженностям (на основе реестра старения дебиторской задолженности);

— прогноз поступлений денежных средств от дебиторов (на ос­нове коэффициентов инкассации);

— определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов.

Рис. 1. Управление дебиторской задолженностью

На величину дебиторской задолженности предприятия влияют:

— общий объем продаж и доля в нем реализации на условиях по­следующей оплаты. С ростом объема продаж, как правило, растут и остатки дебиторской задолженности;

— условия расчетов с покупателями и заказчиками. Чем более льготные условия расчетов предоставляются покупателям (увеличе­ние сроков, снижение требований к оценке надежности дебиторов и др.), тем выше остатки дебиторской задолженности;

— политика взыскания дебиторской задолженности. Чем большую активность проявляет предприятие во взыскании дебиторской за­долженности, тем меньше ее остатки и тем выше качество дебитор­ской задолженности;

— платежная дисциплина покупателей.

Систему управления дебиторской задолженностью условно можно разделить на два крупных блока: кредитную политику, позволяющую максимально эффективно использовать дебиторскую задолженность как инструмент увеличения продаж, и комплекс мер, направленных на снижение риска возникновения просроченной или безнадежной дебиторской задолженности.

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов. Система начисления пеней и штрафов за нарушение сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности, должна быть предусмотрена в договоре.

Скидки предоставляются в зависимости от срока оплаты товара. К примеру, при полной предоплате предоставляется скидка в размере 3% от стоимости товара, при частичной предоплате (более 50% от стоимости отгруженной партии) — скидка 2%, при оплате по факту отгрузки — скидка 1%.

При предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены [5]

Неотъемлемой частью управления дебиторской задолженностью является также мотивация сотрудников компании, вовлеченных в процесс.

Для повышения эффективности системы мотивации, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности, каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности.

Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа.

Система премий должна быть уравновешена системой наказаний (замечания, предупреждения, лишение премии, служебное расследование, увольнение сотрудника).

Но штрафовать нужно не за образовавшуюся просроченную дебиторскую задолженность (если менеджер выполнил все предусмотренные регламентом действия, то ответственность за просроченную задолженность несет только клиент), а за нарушение регламента и процедур управления дебиторской задолженностью. Система мотивации персонала должна быть закреплена в нормативных документах компании в соответствии с трудовым законодательством.

К примеру, сотрудники могут лишаться бонусов за следующие действия: оформление заявки на отгрузку продукции при существовании распоряжения о прекращении отгрузки данному клиенту; ошибочное начисление процентов; нарушение регламента предоставления информации о существующих дебиторах; предоставление неверной информации; нарушение установленных правил документооборота.

Менеджер не может нести всю ответственность за нарушение контрагентом своих обязательств, особенно в тех случаях, когда существует кредитная комиссия, которая принимает решение о возможности предоставления рассрочки платежа.

Возникновение значительной дебиторской задолженности обычно связано с предоставлением заказчикам отсрочки платежа за поставленные товары, то есть поставщики кредитуют своих заказчиков [1]

Как показывает практика, возникновение дебиторской задолженности — вполне типичная ситуация для многих российских предприятий. Первое, что нужно сделать в этом случае, напомнить клиенту о необходимости осуществления платежа.

При этом сотрудники финансовой службы осуществляют контроль погашения дебиторской задолженности, а менеджеры отдела продаж, которые тесно работают с клиентами, ведут переговоры. Также необходимо решить, готова ли компания изменить договорные условия в части применения санкций. Например, есть ли возможность подождать оплаты без начисления процентов.

Такое решение может приниматься кредитной комиссией в результате рассмотрения причин неуплаты и того, насколько важен данный клиент для компании.

Дальнейшее неисполнение обязательств можно рассматривать как основание для решения вопроса о взыскании дебиторской задолженности и штрафных санкций в судебном порядке.

Кроме того, нужно ранжировать покупателей в зависимости от объема закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты и впоследствии своевременно их пересматривать с учетом мониторинга спроса на продукцию.

Управлять дебиторской задолженностью можно, стимулируя покупателей к досрочной оплате счетов. Обычно для этого предоставляются скидки с цены продажи или стоимости поставки, если платеж осуществлен ранее договорного срока. Преимущество поставщика заключается в том, что, получив выручку раньше условленного срока и используя ее в денежном обороте, он возмещает предоставленную скидку.

С установленной периодичностью специалисты компании должны анализировать дебиторскую задолженность по персональному списку контрагентов, срокам образования и размерам; контролировать расчеты по отсроченной или просроченной задолженности, оценивать реальность наличия дебиторской задолженности; определять приемы и способы ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов [2]

Для ускорения перевода дебиторской задолженности в иные формы оборотных активов, предприятия, будь это денежные средства или высоколиквидные долгосрочные (краткосрочные) ценные бумаги применяется рефинансирование дебиторской задолженности.

Рациональная организация и контроль за состоянием дебиторской задолженности в современных условиях рыночной экономики играет важнейшую роль в эффективности хозяйственной деятельности организации. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность.

В настоящее время в условиях снижения уровня расчетной дисциплины система «неплатежей» ведет к росту дебиторской за­долженности, в том числе просроченной. Такое положение обу­словливает необходимость контроля суммы дебиторской задол­женности и ее движения (возникновения и погашения).

Под дебиторской задолженностью понимается право требования организации на по­ступление финансовых и нефинансовых активов, возникающее из обяза­тельств юридических и физических лиц по договору в ходе хозяйствен­ной деятельности, с целью обеспечения приемлемого уровня финансовой устойчивости.

Литература:

  1. Политический журнал по управлению финансами компании [Электронный ресурс] // Финансовый директор — Электрон. дан — Режим доступа: http://www.fd.ru — Загл. с экрана.

  2. Экономический словарь терминов [Электронный ресурс]// Свободный словарь терминов — Электрон. дан — Режим доступа: http://termin.bposd.ru — Загл. с экрана.

  3. Карасева, И.М. Финансовый менеджмент: учеб. пособие по специализации «Менеджмент орг.» / И.М.

    Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П. Анискина. – М.: ОМЕГА-Л, 2009. – 335 с.

Основные термины(генерируются автоматически): дебиторской задолженности, дебиторской задолженностью, управления дебиторской задолженностью, Управление дебиторской задолженностью, остатки дебиторской задолженности, решения управления дебиторской, взыскании дебиторской, дебиторской за­долженности, величины дебиторской задолженности, Определение дебиторской задолженности, использования дебиторской задолженности, управление дебиторской задолженностью, просроченной дебиторской задолженности, взыскания дебиторской задолженности, возникновения дебиторской задолженности, безнадежной дебиторской задолженности, взыскании дебиторской задолженности, уровня дебиторской задолженности, погашения дебиторской задолженности, возникновение дебиторской задолженности.

Источник: https://moluch.ru/conf/econ/archive/12/1426/

Значение анализа дебиторской задолженности в системе управления предприятием

Значение анализа дебиторской задолженности в системе управления предприятием

        Современный этап экономического развития страны характеризуется острым проявлением кризисных явлений,  обусловленных влиянием ряда факторов.

К таким факторам можно отнести следующие: нарушение сложившихся экономических связей, спад производства, банкротство предприятий, которые привели к сбоям в расчетно-платежных операциях между хозяйствующими субъектами, необоснованному и неконтролируемому росту дебиторской задолженности и, как следствие, к существенному увеличению рисков при реализации продукции с отсрочкой платежа.

         В связи с этим большое значение приобретает управление дебиторской задолженностью предприятия. Это обусловлено, с одной стороны тем, что грамотная работа с дебиторской задолженностью во многом влияет на повышение прибыльности и рентабельности бизнеса в целом, а с другой  является залогом экономической безопасности любого предприятия.

Поэтому от создания грамотной системы управления дебиторской задолженностью на предприятии и работы с долгами будет зависеть эффективность и стабильность предприятия.

Таким образом, процесс управления дебиторской задолженностью представляется и как элемент маркетинговой политики предприятия, и как элементом процесса финансового управления предприятием.

        Напомним, что дебиторская задолженность – это требования предприятия по отношению к другим предприятиям, организациям и клиентам на получение денег, поставку товаров или оказание услуг, выполнение работ. В состав дебиторской задолженности входят следующие виды:

  • задолженность покупателей и заказчиков;
  • векселя к получению;
  • задолженность дочерних и зависимых обществ;
  • задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;
  • авансы выданные и пр.

В соответствии с положениями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), дебиторская задолженность является финансовым инструментом. «Под финансовым инструментом принято понимать любой контракт, из которого вытекает финансовый актив одного экономического субъекта и финансовое обязательство или эмиссионный инструмент другого экономического субъекта [1, с.342].

         Практика показывает, что независимо от сферы деятельности, проблемы, с которыми сталкиваются современные предприятия можно назвать  однотипными.

Учитывая  тот факт, что создаваемая система управления дебиторской задолженностью и работы с долгами на предприятии неразрывно связана со всеми происходящими на предприятии процессами, включая образование, документальное оформление, анализ дебиторской задолженности и взыскание долгов, попытаемся определить основные проблемы, связанные с управлением дебиторской задолженностью на предприятии:

 — отсутствие достоверной информации о сроках погашения обязательств  предприятия;

— отсутствие регламента по работе с просроченной дебиторской задолженностью;

— отсутствие данные о формировании затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;

— не осуществляется оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;

—  отсутствие регламента взаимодействия между подразделениями, осуществляющими функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита

          Процесс образования дебиторской задолженности на предприятии можно охарактеризовать, во-первых, как предоставление покупателям отсрочки (рассрочки) платежа за отгруженную продукцию, а во-вторых, как осуществление авансовых платежей самой организацией.

         Одной из главных особенностей рыночной экономики в современных условиях ее развития является свобода выбора: производитель свободен в выборе производимой продукции, потребитель – в приобретении товара, работник — в выборе места работы и т.д.

Но при этом свобода выбора не может обеспечить экономического успеха автоматически, он должен быть завоеван в конкурентной борьбе [2,44].    В связи с этим условия конкуренции вынуждают применять предприятиям гибкую политику кредитования покупателей, предоставляя им отсрочку платежа.

Хотя идеальным считается осуществление продажи своей продукции с немедленной оплатой.

При этом и само предприятие, выполняющее условие договоров со своими контрагентами в свою очередь также может осуществлять авансовые платежи в счет будущих поставок, что в свою очередь также может привести к образованию дебиторской задолженности.

          При этом дебиторская задолженность, которая не погашена в срок ведет к отвлечению средств из хозяйственного оборота предприятия и появлению таких проблем  как  дефицит денежных средств, увеличение риска неплатежей по своим обязательствам, привлечению различных форм финансирования текущего вида деятельности в форме банковского кредитования и уплаты процентов, что в результате может привести к снижению рентабельности предприятия,  и даже  к банкротству предприятия.

          В связи с тем, что дебиторская задолженность оказывает большое влияние на размер и структуру оборотных активов предприятия, включая показатели ликвидности, платежеспособности, деловой активности, на финансово-экономическое состояние предприятия в целом в целом, важнейшей задачей любого предприятия является повышение эффективности управления дебиторской задолженностью на основе ее всестороннего анализа.

             В настоящих экономических условиях методологические подходы к финансовому анализу  претерпевают  существенные  изменения.

  Основными  особенностями современного  финансового  анализа  являются,  в  частности,  его  новая  целевая направленность,  расширение  информационной  базы  для  его  осуществления  и инструментарий.

  Так,  целевую  направленность  современного  финансового  анализа можно  определить, как оказание  помощи  руководству  предприятия  при принятии  управленческих  решений,  последствия  которых  могут  проявиться  в  ближайшем будущем [3,1790].

        Информационной базой  анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, изучение которых позволяет оценить финансовое положение организации, изменения, происходящие в ее активах и пассивах, финансовых результатах.

Однако, учитывая новые условия хозяйствования, информация, которая применяется для анализа дебиторской задолженности, также подвергается серьезным качественным изменениям, в части таких характеристик, как аналитичность и оперативность.

Поэтому особое значение приобретает формирование на предприятии такой системы учета, которая могла бы позволить получать оперативные данные с большой степенью детализацией именно для выполнения менеджерами своих функций, направленных на повышение эффективности управления дебиторской задолженностью.

        Большое значение при управлении дебиторской задолженностью имеет ее группировка по различным признакам, чему способствует разработка собственного плана счетов, основанного на ведении учета с применением субсчетов второго, третьего и последующих порядков. Причем информация об имеющейся дебиторской задолженности может отличаться большей или меньшей аналитичностью, что зависит от большего или меньшего агрегирования ряда показателей.

       Как было отмечено выше, информация должна быть оперативной, частота составления и представления которой может определяться потребностями хозяйствования экономического субъекта. В случае замедления или непредставления необходимой информации в определенные сроки, принятые ранее действия могут быть сведены к нулю, и даже нарушить установленный режим функционирования предприятия в целом.

       На возможность дифференцировать учетную информацию в аналитическом разрезе предприятия влияет использование различных группировок дебиторской задолженности, что дает сделать информацию более оперативной и гибкой.

        Начинать анализ дебиторской задолженности следует за период, предшествующий отчетному. Следует, прежде всего, ознакомиться с фактом юридической обоснованности проведенной сделки, а затем осуществить анализ уровня, состава и динамики дебиторской задолженности, а также определить эффективность инвестированных в нее финансовых средств.

           Основным источником информации являются данные учета в разрезе задолженности контрагентов, содержащие сведения о сумме долга и сроках его возникновения. С целью  получения информации о сроках погашения задолженности проводится анализ договоров с контрагентами.

Затем на основании полученной информации формируется реестр «старения» счетов дебиторов с целью выявления таких видов задолженностей, как просроченная, сомнительная и безнадежная.

        На снижение уровня платежеспособности предприятия и уменьшение ликвидности его активов во многом влияет увеличение доли долгосрочной дебиторской задолженности.

В случае превышения темпов роста дебиторской задолженности над темпом увеличения выручки от продаж происходит снижение уровня управления дебиторской задолженностью, а также так называемое «замораживание» части выручки, которая идет на финансирование текущего вида деятельности предприятия.

  Затем устанавливается фактическое и оптимальное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Так, превышение дебиторской задолженности над кредиторской может повлиять на увеличение потребности в оборотных средствах предприятия для обеспечения текущей деятельности, что повлечет за собой необходимость привлечения кредитов и что может создать серьезную угрозу финансовому состоянию предприятия.

       Важным показателем, характеризующим  степень оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е.

показатель, характеризующий  количество раз превращения дебиторской задолженности в денежные средства, является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который представляет собой соотношение выручки от реализации и средней величины дебиторской задолженности

        Возникновение и погашение дебиторской задолженности во многом обусловлено положениями сформированной научно-обоснованной кредитной политики организации, которая может охватывать весь перечень вопросов коммерческого кредитования, включая оценку финансового положения покупателей, систему кредитных условий.

       Большое значение при анализе дебиторской задолженности имеет анализ кредитоспособности контрагентов.

В связи с этим при формировании кредитной политики следует разработать стандарты оценки покупателей на основе кредитоспособности, которая позволяет характеризовать финансово-хозяйственное состояние покупателя, а также его способность эффективно использовать заемные средства и выполнять все взятые финансовые обязательства в полном объеме в соответствии с условиями договоров. Причем данный вид анализа необходимо осуществлять именно на этапе подготовки договора на поставку продукции (оказание работ, выполнение работ). В связи с этим проводится расчет коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности, коэффициентов автономии и оборачиваемости оборотных активов, а также коэффициентов, которые характеризуют обеспеченность собственными оборотными средствами и рентабельность реализованной продукции.

        На основе рассчитанных коэффициентов и соответствующей их оценки можно определить класс кредитоспособности, в зависимости от которого формируются взаимоотношения с клиентом и условия предоставления товарного кредита.

Кроме рейтинговой оценки, целесообразным представляется проведение анализа прогноза возможного банкротства организации-клиента, т.е. «Z-анализ» по Альтману, преимуществом которого является высокая прогностическая способность.

          Принятая организацией кредитная политика должна четко определять срок предоставления кредита, его размер, систему предоставляемых скидок при  авансовых платежах, а также политику штрафных санкций, которая может быть применена при возможных просрочках исполнения обязательств покупателям. Необходимо учитывать, что предприятием должно объективно оценивать свои возможности при кредитовании организаций-клиентов, чтобы не допустить недостатка средств  предприятия для собственных нужд.

        И в заключение необходимо отметить, что на стадии обсуждения договора с клиентом, необходимо учитывать влияние инфляционных процессов, влекущих за собой обесценение  за время просрочки платежа, периода взыскания, а также возможных потерь от невзыскания и списания дебиторской задолженности [4, 33].

         Эффективное управление дебиторской задолженностью не сводится к ее сокращению, способному лишить компанию конкурентных преимуществ, а должно быть нацелено на сохранение этого актива в допустимых объемах при предсказуемой динамике и приемлемом качестве [5]

       С целью разработки направлений совершенствования системы управления дебиторской задолженностью предприятию  предлагается провести ряд мероприятий:

  — осуществить анализ дебиторской задолженности за период, предшествующий отчетному периоду;

— создать четкие и понятные для сотрудников компании и контрагентов правила работы с дебиторской задолженностью;

— определить возможную сумму оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность по товарному (коммерческому) кредиту;

— сформировать систему кредитных условий для клиентов, в том числе систему скидок и штрафов;

— сформировать стандарты оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита;

 —  определить процедуры инкассации дебиторской задолженности, в том числе связанные с взысканием просроченной задолженности самостоятельно, а также в судебном порядке;

— организовать эффективную систему контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности;

— разработать схемы мотивации персонала, занятого возвращением дебиторской задолженности.

       Следовательно, правильная экономическая политика предприятия зависит от постоянного анализа и эффективного управления дебиторской задолженностью, которая значительно влияет на прибыльность производства [6].

       Таким образом, в условиях финансового кризиса необходимо учитывать, что управление дебиторской задолженностью представляет собой важнейшую часть необходимых комплексных мероприятий по выводу предприятия из кризиса ликвидности.

При этом использование результатов анализа дебиторской задолженности во многом способствует повышению эффективности управления расчетов с дебиторами и принятию экономически грамотных и обоснованных управленческих решений в условиях конкурентной среды.

Источник: https://e-koncept.ru/2016/46263.htm

Задолженность дебиторская

Задолженность дебиторская

Дебиторской задолженностью называют обязательство компаний (учреждений) согласно платежам этому предприятию.

Дебиторская задолженность — это сумма обязанностей (материальных условий), что причитается предприятию (компании, фирмы) со стороны прочих компаний (контор либо людей), представляющих их должниками, дебиторами, что отвечает равно как интернациональным, так и отечественным образцам бухгалтерского учёта.

Дебиторская задолженность – элемент используемого капитала учреждения, который заключается из:

— валютных денег;

— вещественно-производственных запасов;

— неполного изготовления;

— затрат предстоящих периодов.

Характерные отличительные черты дебиторской задолженности

  • характеризует абстрагирование денег из оборота предоставленного компании и применение их дебиторами;
  • возникает из-за невыполнения условных обещаний, чрезмерно уплаченных налогов, взысканных сборов, пеней, выданных разных валютных сумм;
  • образуется, если неплательщик учреждения никак не желает либо никак не имеет возможность платить задолженность.

В данном случае, имеет возможность потребоваться адвокатская поддержка в взыскании дебиторской задолженности, в предложении какой могут помочь опытнейшие профессионалы.

  • относится к обратным активам фирмы за пределами подчиненности с времени ее закрытия.

Она предполагает внешне образ активов, определяющих:

  • сумму обязанностей, какие причитаются учреждения с адвокатских и физических лиц в следствии хозяйственных отношений с ними;
  • счета, какие причитаются к получению в взаимосвязи с поставками в кредит либо оплатой в рассрочку.

Важными критериями обеспеченья достоверного и устойчивого экономического состояния компании являются:

— уместное взимание дебиторской задолженности. В случае если она никак не погашена в определенный период, то переводится в ранг подозрительных обязанностей, согласно которым формируются запасы в основе последствий проводимой в завершении отчетного года инвентаризации (расчет 82 «Резервы согласно маловероятным долгам»),

— обособленный вес просроченной дебиторской задолженности. Если совокупная сумма просроченной дебиторской задолженности увеличивается, нее обособленный вес обязан уменьшаться.

Функции дебиторской задолженности

  • определение и применение экономических и административных целей;
  • организация обеспеченья исполнения задуманных целей;
  • мотивирование работников, участвующих в ходе управления дебиторской задолженностью;
  • анализ итогов, противоположная взаимосвязанность.

Участники дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью в торговой ассоциации реализовывают различные лица и структурные отделения:

  • Исполнительный аппарат (основной руководитель, руководитель);
  • Коммерческий филиал и отделение продаж (рыночный руководитель, клерки согласно продажам);
  • Финансовый отдел (экономический руководитель, экономический менеджер);

Виды дебиторской задолженности

  • Нормальная дебиторская задолженность — обязательство за отгруженные продукты, работы, сервисы, период оплаты каких никак не настал, однако право имущества ранее переключилось к клиенту (поставщику, исполнителю) и перечислен задаток за поставку продуктов (осуществление работ, предоставление услуг);
  • Просроченная дебиторская задолженность — обязательство за продукты, работы, сервисы, никак неуплаченные в период, определенный соглашением. Она разделяется в сомнительную и безнадежную;
  • Сомнительная дебиторская задолженность — обязательство пред налогоплательщиком, образующаяся в взаимосвязи с реализацией продуктов (исполнением работ, предложением услуг), если данная задолженность никак не погашена в сроки, введенные соглашением, никак не гарантирована задатком, поручительством, банковской залогом;
  • Безнадежная дебиторская задолженность – обязательство, что появляется, если период давности маловероятной дебиторской задолженности ранее вышел и долг представляется невозможным к взысканию. Данное обязанности, согласно которым обязательство пресечено из-за неосуществимости его выполнения, в базе действия правительственного органа, ликвидации учреждения.

Дебиторская обязательство разделяется в связи от предполагаемых сроков закрытия на краткосрочную и долговременную.

Краткосрочная дебиторская задолженность — данное обязательство потребителей (клиентов, заемщиков, подотчетных персон), какую учреждение рассчитывает ликвидировать в течение года в последствии отчетной даты.

— доминирует в совокупной сумме задолженности, обеспечение откладывания платежа в период больше года попадается весьма нечасто;

— принадлежит к быстрореализуемым активам и поэтому берется в вычисление при установлении признака(коэффициента) неотложной либо переходной ликвидности.

Долгосрочная дебиторская задолженность — данное обязательство, платежи согласно которой в соответствии с обстоятельствами соглашения предполагаются в процесс времени, превышающего 12 месяцев. Она принадлежит к медленно реализуемым активам.

Эта классификация имеет роль для многочисленных экономических расчетов.

Каждую задолженность допускается реализовать точно по соглашению цессии (уменьшение полномочия запроса). Ее можно будет сравнить к быстрореализуемым либо более быстро реализуемым средствам, однако в сумме практически получаемой выручки (как правило, никак не наиболее 50%).

Расчеты с дебиторами и заимодавцами признаются справедливыми, отражаются в совокупностях, какие следуют с бухгалтерских записей:

  • — подсчеты с потребителями и заказчиками

(Остаток дебетовое согласно субсчету 62 «Расчеты за продукты (деятельность, сервисы)» на начало и исход отчетного времени);

(Остаток дебетовое согласно субсчету 60 «Расчеты согласно авансам выданным» на начало и исход отчетного времени).

Дебиторская задолженность разделяется в 2 категории

  1. — за товары (деятельность и сервисы), период оплаты каких никак не настал. При приближении времени оплаты следует припомнить о этом клиенту;
  2. — за товары (деятельность и сервисы), никак не уплаченные в период, предустановленный договором.

  3. Данная категория разделяется в последующие подгруппы дебиторской задолженности:
  • ожидаемая в обговоренные с заказчиком сроки;

С целью стимулирования клиентов широко используют «сконто» — это бонусы с стоимости реализации:

— льгота за предоплату в объеме 5%;

— вычисление согласно показательной схеме «3/15 абсолютная 30», рядом расчете в процесс 15 суток с времени извлечения продукта предоставляется льгота 3%, рядом плате с 16-дня по 30-ый день;

— оплачивается абсолютная цена продукта, больше 30 дней;

— взыскание в объеме, подтвержденном в договоре.

В связи просроченной задолженностью используют:

— отсрочку либо рассрочку платежа в некоторых обстоятельствах (предусматриваются состоятельность, деловая репутация, навык прошлых отношений);

— подсчеты векселями;

— иногда вероятен (бартерный) обмен;

— подсчеты акциями клиента.

— обеспечение товарного кредита новому клиенту, обусловленное предоставлением обеспеченья (банковские обязательства, поручительства фирмы с надежной деловой репутацией, задатка).

Заказчиков компании допускается объединить дальнейшим способом:

  • надежные потребители, каковым имеет возможность быть предоставлена приостановка платежа в установленном ими объеме и сроках;
  • покупатели, каковым предоставляется рыночный кредит в ограниченном размере;
  • покупатели, каковым допускается предоставить рыночный кредит только лишь под соответствующее предоставление;
  • покупатели, финансирование каких сомнительно и бессмысленно.

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это позиция выручки с реализации к средней сумме счетов к получению за минусом запасов в подозрительные позиции.

ОДЗ = (реализации в кредит либо прибыль) / (посредственная дебиторская задолженность).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях рассчитывают согласно формуле:

КОДЗ = (Посредственная деб. задолженность * 365) / (Реализации в кредит либо Доход).

Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью — это раздельная цель экономического маркетинга, представляется двусоставной частью совокупной организации управления используемыми активами торговой ассоциации, средством повышения размера продаж, предоставления клиентам доходных обстоятельств оплаты поставляемых продуктов.

Цель управления — повышение выгоды фирмы за счёт успешного применения дебиторской задолженности.

От управления дебиторской задолженностью зависит оборот, эффективность используемых активов компании.

Задачами управления дебиторской задолженностью представлены

  • ограничение применимого значения дебиторской задолженности;
  • выбор обстоятельств продаж, которые обеспечивают гарантированное приток валютных денег;
  • учёт, надзор, анализ производительности дебиторской задолженности;
  • взыскание просроченного долга;
  • претензионная деятельность с недисциплинированными дебиторами;
  • уменьшение бюджетных обязанностей;
  • оценка вероятных потерь, сопряженных с дебиторской задолженностью, то есть недосмотренной выгоды с неиспользования денег, блокированных в дебиторской задолженности.

Управление дебиторской задолженностью обязано содействовать расширению размера реализации продукции, экономической стабильности учреждения.

Проблемы ликвидности дебиторской задолженности: наилучший объём, оборот, характер дебиторской задолженности.

Возврат задолженности в сжатые сроки — настоящая возможность восполнения недостатка используемых средств.

Управление дебиторской задолженностью — это процедура осуществлении особых административных функций: составление плана, учреждение, мотивирование, надзор.

  • Планирование — это подготовительные экономические заключения. Для того чтобы оно осуществилось успешно, следует установить долговременную цель учреждения, сконструировать стратегию учреждения, установить политику операций, подобрать разумные операции мероприятий;
  • Организация – организация операций такого рода очередности: вся сфера операций обязана быть сгруппирована согласно избранным функциям; лицам, какие несут ответственность за собственную деятельность, обязаны быть предоставлены соответственные полномочия;
  • Мотивация — комплекс эмоциональных факторов, какими обусловливается действия Лица в целом;
  • Контроль — это деяния согласно подготовке стереотипов операций, сопоставление подлинных итогов с типовыми.

При грамотном управлении дебиторской задолженностью компании следует точное осуществление экономических выводов согласно главным проблемам:

  • учёт дебиторской задолженности в любую отчётную дату;
  • анализ состояния и факторов, в следствии каких у компании сформировалось отрицательное начало с ликвидностью дебиторской задолженности;
  • разработка точной политики и введение в практику компании прогрессивных способов управления дебиторской задолженностью;
  • контроль за нынешним состоянием дебиторской задолженности.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/9169-zadolzhennost-debitorskaya

Управление дебиторской задолженностью предприятия

Cовременные условия развития экономики нашей страны предусматривают динамизм развития взаиморасчетов между контрагентами. В таких условиях особое внимание необходимо уделять дебиторской задолженности (ДЗ) .

Очень часто ее определяют как составляющую оборотного капитала, которая представляет собой требования к физическим или юридическим лицам относительно оплаты товаров, продукции, услуг.

Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любого предприятия. Довольно большая ее часть в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую стойкость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании.

Существует тенденция отождествлять дебиторскую задолженность с коммерческим кредитом. Коммерческий кредит предоставляется покупателю с учетом его стоимости (ресурсы компании предоставляются в пользование на платной основе) и срочности (срок использования предоставленных средств ограничен).

Согласно стандартам бухгалтерского учета, дебиторская задолженность — это сумма задолженности дебиторов предприятию на определенную дату.

Дебиторами могут быть как юридические, так и физические лица, которые задолжали предприятию денежные средства, их эквиваленты или другие активы.

По данным бухгалтерского учета можно определить сумму задолженности на любую дату, но обычно такая сумма определяется на дату баланса.

Обычно экономическая выгода от дебиторской задолженности выражается в том, что предприятие в результате ее погашения рассчитывает рано или поздно получить денежные средства или их эквиваленты.

Соответственно дебиторскую задолженность можно признать активом только тогда, когда существует вероятность ее погашения должником.

Если такой вероятности нет, сумму дебиторской задолженности следует списать.

Если задолженность невозможно правильно оценить, то есть определить ее сумму, она не может быть признана активом и не должна отображаться в балансе.

Дебиторская задолженность — это средства, отвлеченные из оборота предприятия, и предприятие заинтересовано в том, чтобы быстрее их вернуть. Размер дебиторской задолженности зависит от объема продаж, от предстоящей отсрочки платежа, от соблюдения покупателем платежной дисциплины и др.

Система управления дебиторской задолженностью  включает:

1. Отбор потенциальных покупателей и определения условий оплаты.  Оценка производится по таким показателям: соблюдение платежной дисциплины в прошлом, финансовое состояние, экономическая и финансовая ситуация на предприятии.

2. Работа с дебиторами:

—       
телефонные переговоры

—       
факс

—       

письма

—       

персональные визиты

—       

судебные процедуры

—       
продажа задолженности специализированным организациям.

3. Контроль уровня дебиторской задолженности и безнадежных долгов  осуществляется по  различным параметрам, например ранжирование ДЗ по срокам возникновения и выделение групп:

1 — от  0 до 30 дней

2 — от 31 до 60 дней

3 — от 61 до 90 дней

4 — от 91 до 120 дней

5 — свыше 121 дня.

В  качестве показателя может быть использован коэффициент погашаемости ДЗ:  КДЗ = ДЗ пер. / Выручка.

Сомнительным  долгом признается любая задолженность перед предприятием, если она не оплачена в срок и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Для создания резерва необходимо произвести инвентаризацию дебиторской задолженности на последний день отчетного периода.

—               По задолженности, срок возникновения которой свыше 90 дней, в резерв включается вся его сумма.

—              
По задолженности от 45 до 90 дней включительно, половина ее включается в резерв.

—              
Задолженность менее 45 дней в расчет резерва не включается.

4. 
Контроль безнадежных долгов необходим:

—       
для создания резерва по сомнительным долгам

—        для расчета показателей ликвидности

К срочной ликв. =( [ДЗ] + КФВ + ДС) / О кр.

где [ДЗ] = ДЗ — безнадежные долги, при этом  коэффициент  получится реальный.

5.    
Анализ  уровня и оборачиваемости дебиторской задолженности.

При анализе дебиторскую задолженность сопоставляют с кредиторской : по срокам, скорости оборота, размеру. Следует  сопоставлять и рассматривать ДЗ, как средства, временно отвлеченные из оборота, а КЗ — как средства, временно вовлеченные в оборот.

Основная задача управления дебиторской задолженностью — ускорение ее оборачиваемости!!! При  этом из нее высвобождаются средства.

Применительно к российским условиям, ведущие специалисты в области управления финансами предлагают следующие мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью:

— исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска;

—  периодический пересмотр предельной суммы кредита;

— использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами;

— формирование принципов расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период;

— выявление финансовых возможностей предоставления предприятием товарного (коммерческого кредита);

— определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам;

— формирование условий обеспечения взыскания задолженности;

— формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами;

— использование современных форм рефинансирования задолженности;

— диверсификация клиентов с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.

Источник: http://finekon.ru/upravlenie%20dz.php

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть